Вернуть 700 тысяч: полный гид по налоговым вычетам в 2027 году

До конца 2026 года осталось меньше двух месяцев, и вместе с ним истекает срок, когда можно заявить налоговые вычеты. По Налоговому кодексу вернуть налог разрешено за три предыдущих года.

Жителям Петербурга предстоит выбрать — оформлять возврат сейчас по действующим лимитам или ждать 2027 года, когда социальные вычеты могут вырасти со 150 тыс. до 360 тыс. рублей, а лимит на покупку жилья — с 2 млн до 8 млн рублей. Пока законопроекты не приняты, действуют прежние правила, и в них есть нюансы, из-за которых сумма на руки часто оказывается меньше ожидаемой.

Здесь важно отметить, что налоговый вычет — это не субсидия и не подарок, а возврат части НДФЛ, который вы уже заплатили. Работает он просто: государство уменьшает налогооблагаемую базу на сумму расходов, а разницу возвращает на счёт. Но чем дальше, тем больше нюансов: с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%, с 2026 года изменился порядок получения вычетов, а на 2027-й анонсировано расширение лимитов. При этом сумма возврата всегда упирается в уплаченный за год налог — и это главная причина, по которой ожидания часто не совпадают с реальностью.

"Деловой Петербург" подготовил полный гид: виды вычетов, актуальные лимиты, способы оформления и изменения, которые ждут в 2027 году.

Налоговые вычеты в 2026-2027 годах: оформлять сейчас или ждать новых лимитов

В 2026 году система вычетов работает в режиме переходного периода: часть изменений уже вступила в силу, часть анонсирована на 2027-й, а часть пока существует только в виде законопроектов. Отсюда и главная дилемма года — зафиксировать возврат по текущим правилам или дождаться более выгодных условий.

С этого года порядок получения вычетов стал заметно проще. Если раньше основной путь лежал через декларацию 3-НДФЛ по итогам года, то теперь всё большую роль играет упрощённый порядок: ФНС сама получает сведения от банков, клиник, вузов и фитнес-клубов и формирует предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика. По данным главы ФНС Даниила Егорова, за первое полугодие 2026 года россияне вернули более 325 млрд рублей имущественных вычетов, из них 68 млрд рублей — в упрощённом порядке, без декларации.

Второй путь — через работодателя. Он существовал и раньше, но с 2026 года стал удобнее: получив в ФНС уведомление о праве на вычет, сотрудник передаёт его в бухгалтерию, и налог с зарплаты перестают удерживать, не дожидаясь конца года. Уведомление выдают в течение 30 дней, а вычет действует со следующего месяца. Для стандартных вычетов, например детских, уведомление не нужно вовсе — их оформляют по данным работодателя.

Третий, универсальный способ — декларация 3-НДФЛ. Он подойдёт, если упрощённый порядок не сработал или нужно вернуть налог за прошлые годы: в 2026 году можно заявить вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы. Камеральная проверка занимает до трёх месяцев, ещё до месяца уходит на перевод денег.

Однако главный вопрос не в способе, а в том, когда оформлять: сейчас по действующим лимитам или ждать 2027 года, когда могут вступить в силу сразу два законопроекта. Первый — № 1141140-8 — предлагает увеличить лимит на покупку жилья с 2 млн до 8 млн рублей, а по ипотечным процентам — с 3 млн до 6 млн рублей. Второй — № 1136875-8 — поднимает планку социальных вычетов со 150 тыс. до 360 тыс. рублей и добавляет вычет на отдых и оздоровление детей. Оба документа предусматривают вступление в силу с 1 января 2027 года.

Если поправки примут, максимальный возврат за квартиру без ипотеки вырастет с 260 тыс. до 1,04 млн рублей, а социальные вычеты — более чем вдвое. Но здесь есть важный нюанс: новые лимиты по имущественному вычету, согласно тексту законопроекта, будут применяться только к покупкам, право собственности на которые возникло начиная с 1 января 2027 года, и к процентам по кредитам, полученным с 2027 года. То есть задним числом на уже купленное жильё или действующую ипотеку они не распространятся.

Впрочем, обсуждаемые изменения касаются не столько увеличения сумм возврата, сколько порядка предоставления отдельных вычетов и перечня учитываемых расходов.

Основные виды вычетов и их лимиты: что популярно у петербуржцев

В Налоговом кодексе семь групп вычетов, но на практике большинство работающих сталкивается с пятью: стандартными, социальными, имущественными, инвестиционными и профессиональными. У каждой — свой лимит и свой максимальный возврат, который зависит от ставки НДФЛ.

Стандартные вычеты — самые массовые. Это вычеты на детей: 1,4 тыс. рублей на первого ребёнка, 2,8 тыс. рублей на второго, 6 тыс. рублей на третьего и последующих, 12, тыс. рублей — на ребёнка с инвалидностью. Они действуют, пока доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей, а со следующего года возобновляются. Одиноким родителям сумма удваивается, но после регистрации брака удвоение прекращается. С 2025 года к стандартным добавился вычет за сдачу нормативов ГТО — 18 тыс. рублей в год: его получают те, кто выполнил нормативы, получил знак отличия и прошёл диспансеризацию.

Социальные вычеты — лечение, обучение, фитнес, добровольное медицинское страхование, независимая оценка квалификации. Общий лимит — 150 тыс. рублей в год, максимальный возврат при ставке 13% — 19,5 тыс. рублей. За пределы лимита выходят три вида расходов: дорогостоящее лечение по перечню правительства (без ограничений), обучение детей — до 110 тыс. рублей на каждого ребёнка (общая сумма на обоих родителей, возврат до 14, 3 тыс. рублей) и благотворительность — обычно до 25% годового дохода.

Имущественные вычеты — самые крупные. При покупке жилья лимит составляет 2 млн рублей, возврат — до 260 тыс. рублей; по ипотечным процентам — 3 млн рублей и до 390 тыс. рублей соответственно. Вместе это даёт до 650 тыс. рублей. Вычет на покупку даётся один раз в жизни, но неиспользованный остаток переносится на следующие годы, а вот вычет по процентам — только по одному объекту. Супруги могут распределить вычет между собой: если квартира стоила от 4 млн рублей, каждый вправе заявить по 2 млн.

Инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения — самая молодая группа. С 2024 года вычеты по индивидуальному инвестиционному счёту доступны только по счетам третьего типа, ИИС-3. Общий лимит по взносам на ИИС-3, в программу долгосрочных сбережений, на негосударственное пенсионное обеспечение и по договорам долгосрочного страхования жизни — 400 тыс. рублей в год, возврат до 52 тыс. рублей при ставке 13%. Для родителей с детскими договорами лимит выше — до 500 тыс. рублей на каждого, возврат до 65 тыс. рублей. Главный подводный камень — сроки: досрочное закрытие счёта или расторжение договора может лишить права на вычет.

Профессиональные вычеты — для индивидуальных предпринимателей на общей системе, нотариусов, адвокатов, исполнителей по договорам гражданско-правового характера и авторов. Вычет равен подтверждённым расходам, а без документов — 20% дохода, для авторов — от 20% до 40% в зависимости от вида произведения. Самозанятые на налоге на профессиональный доход вычеты по НДФЛ не получают.

Отдельно стоит сказать о так называемой семейной выплате. С 2026 года для семей с двумя и более детьми действует перерасчёт НДФЛ за 2025 год по ставке 6% вместо 13%. Возвращает деньги не налоговая, а Социальный фонд России. Среди условий — оба родителя работают и платят НДФЛ, а среднедушевой доход семьи не выше 1,5 регионального прожиточного минимума. Заявления принимали с 1 июня по 1 октября 2026 года.

Как это выглядит на практике, хорошо видно по Петербургу. Как рассказала "ДП" заместитель руководителя управления ФНС России по Петербургу Светлана Лебедева, за январь–апрель 2026 года жители города подали свыше 300 тыс. заявлений на социальные вычеты и 215 тыс. — на имущественные. Годом ранее таких заявлений было 222 тыс. и 221 тыс. соответственно. Всего с начала года налоговые органы вернули горожанам из бюджета свыше 16,3 млрд рублей ранее удержанного НДФЛ.

Структура социальных вычетов почти не меняется: 73% заявлений приходится на лечение и покупку медикаментов, 15% — на обучение, 12% — на физкультурно-оздоровительные услуги. Доля заявлений, поданных в упрощённом порядке, выросла в три раза и достигла 13%. По социальным вычетам за январь–апрель 2026 года жителям города возвращено 2,3 млрд рублей, по имущественным — 14 млрд рублей. Из последних половина приходится на покупку жилья, треть — на проценты по ипотеке и 17% — на доходы от продажи жилья.

Что изменится в налоговых вычетах в 2027 году: новые лимиты и подводные камни

Главная интрига 2027 года — два законопроекта, которые могут существенно повысить выгодность вычетов. Первый, № 1141140-8, предлагает с 1 января 2027 года увеличить лимит на покупку жилья с 2 млн до 8 млн рублей, а по ипотечным процентам — с 3 млн до 6 млн рублей. Второй, № 1136875-8, поднимает планку социальных вычетов со 150 тыс. до 360 тыс. рублей и добавляет вычет на отдых и оздоровление детей в возрасте до 18 лет, а если они учатся очно — до 24 лет.

Если инициативы примут, максимальный возврат за квартиру без ипотеки вырастет с 260 тыс. до 1,04 млн рублей — это 13% от 8 млн. С учётом процентов по ипотеке общая сумма возврата может превысить 1,4 млн рублей. Социальные вычеты вырастут более чем вдвое: со 150 тыс. до 360 тыс. рублей.

Но у имущественного законопроекта есть важная оговорка. Согласно его тексту, новые лимиты применяются только к расходам на жильё, право собственности на которое возникло начиная с 1 января 2027 года, и к процентам по кредитам, полученным с 2027 года. На уже купленное жильё и действующие ипотеки новые суммы не распространяются — задним числом их не пересчитают. Так что тем, кто уже воспользовался вычетом или только планирует покупку по старым правилам, ждать 2027 года смысла нет.

Второй нюанс универсален и действует независимо от лимитов: вернуть больше, чем вы заплатили НДФЛ за год, нельзя. Если налога удержали на 156 тыс. рублей, максимум возврата — те же 156 тыс., даже если лимит позволяет больше. Здесь есть важное различие: неиспользованный имущественный вычет переносится на следующие годы, а социальный — сгорает. То есть за лечение или обучение, которые не уложились в уплаченный налог, деньги вернуть уже не получится.

Инна Солдатенкова из "Банки.ру" напоминает, что с 2025 года, после введения прогрессивной шкалы, вычет возвращается по той ставке, по которой был уплачен налог, но не больше суммы уплаченного налога. По её расчётам, имущественного вычета в 2 млн рублей можно вернуть от 260 тыс. рублей при ставке 13% до 440 тыс. рублей при ставке 22%.

Третья причина, по которой возврат оказывается меньше ожидаемого, — типичные ошибки при оформлении. ФНС называет самые частые: неверный номер корректировки в декларации, отсутствие вычетов, которые уже применил работодатель, неправильное отнесение вычета к налоговому периоду (для социального вычета важен год фактической оплаты услуги) и неполный пакет подтверждающих документов. Ещё одна распространённая ошибка — незадекларированные доходы от продажи имущества, если сумма превышает порог: 1 млн рублей для жилья и участков, 250 тыс. рублей для иного имущества.

Отдельно стоит помнить, когда вычет не дадут вовсе. Покупка жилья у близких родственников под вычет не подпадает — государство считает такие сделки формальными. Если часть стоимости оплатил работодатель или средства пришли из бюджета, включая материнский капитал и военную ипотеку, вычет считается только с собственных расходов. А при покупке по договору долевого участия подавать на вычет рано до оформления права собственности: право возникает с года, следующего за годом регистрации.

Ужесточение требований: что поменялось в оформлении налоговых вычетов

Последние изменения касаются не столько размеров вычетов, сколько порядка их подтверждения. С 1 января 2026 года вычет по расходам на добровольное страхование жизни был исключён из состава социальных и перенесён в категорию вычетов на долгосрочные сбережения. Это потребовало обновления форм заявлений: взносы по договорам долгосрочного страхования жизни теперь учитываются в общем лимите 400 тыс. рублей вместе с ИИС-3, программой долгосрочных сбережений и негосударственным пенсионным обеспечением. По старым правилам вернуть можно было 19 500 рублей, по новым — до 52 тыс. рублей при той же ставке 13%.

ФНС уже обновила формы решений о предоставлении вычета в упрощённом порядке, а с 1 сентября 2026 года вступили в силу новые форматы документов для инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения. Для тех, кто оформляет возврат через работодателя или по декларации, это означает одно: перед подачей стоит сверить актуальность форм и реквизитов, иначе заявление могут вернуть.

Отдельное направление — вычет за медицинские изделия. В сентябре правительство внесло в Госдуму законопроект № 617–9, который затрагивает статьи 218, 219 и 220 Налогового кодекса, но не меняет суммы вычетов. Среди предложений — включить в расходы на лечение стоимость медицинских изделий, если договор предусматривает их покупку за счёт пациента, а также предоставлять детский вычет без заявления, если у налогового агента уже есть сведения о детях. 29 октября Госдума приняла пакет поправок в первом чтении, второе чтение назначено на 19 ноября. Пока законопроект не принят полностью и не подписан, действуют прежние правила.

Как пояснила Инна Солдатенкова, помимо медизделий законопроект предлагает распространить стандартный вычет на детей без заявления на военнослужащих, а неиспользованные за год стандартные и социальные вычеты, а также вычеты на покупку жилья и по ипотечным процентам можно будет учесть при налогообложении процентов по вкладам.

Сейчас россияне могут получить вычет по НДФЛ за медицинские услуги, оказанные им самим или близким родственникам — супругу, родителям и детям до 18 лет, а если ребёнок учится очно — до 24 лет. Вернуть часть средств можно за медицинские услуги и назначенные врачом лекарства. Для большинства расходов действует общий лимит 150 тыс. рублей в год, а для дорогостоящего лечения ограничений нет.

Если законопроект о медицинских изделиях примут, с 1 января 2027 года пациенты смогут вернуть часть расходов на изделия, которые они самостоятельно приобрели для операции. Для этого нужно будет передать клинике документы о покупке, чтобы медицинская организация включила сумму в стоимость лечения. Чаще всего отдельно приобретают эндопротезы, системы стабилизации позвоночника и остеосинтеза — конструкции для точного сопоставления и жёсткой фиксации костей при переломах. Перечня изделий, которые автоматически будут давать право на вычет, в документе пока нет.

Управляющий директор и главврач многопрофильного медцентра "Юниклиник" Артур Ибрагимов подчеркнул, что собственные расходы возникают, когда пациент выбирает изделие более высокого класса, чем предусмотрено программой.

"Это осознанный выбор в пользу расширенных возможностей, а не дефицит системы", — отмечает Артур Ибрагимов.

Однако пока не определено, как будут разрешаться спорные ситуации, когда изделие куплено у стороннего поставщика, использовано во время операции, но клиника отказывается включать его стоимость в справку. Эксперты предполагают, что у медицинских организаций появится новая обязанность и дополнительный документооборот.

Инна Солдатенкова советует проверить возможность получить вычет в упрощённом порядке через личный кабинет на сайте ФНС: если банк или другая организация уже передали сведения, часть данных подтянется автоматически. Эксперт отметила, что это хоть и сокращает количество документов и время оформления, но информацию всё равно нужно проверять. Отдельно Солдатенкова напоминает: при рефинансировании ипотеки вычет по процентам сохраняется, но в новом кредитном договоре должна быть прямая связь с первоначальной ипотекой, а проценты с суммы, взятой сверх рефинансируемого долга, к вычету не принимаются.