Александр Пирожков Все статьи автора
30 сентября 2019, 09:34 593

Капиталы в стрессе. Какие неприятные сюрпризы ждут владельцев заграничных капиталов

Для многих россиян стало сюрпризом введение с начала года требования экономического присутствия в большинстве традиционных офшорных юрисдикций.
Для многих россиян стало сюрпризом введение с начала года требования экономического присутствия в большинстве традиционных офшорных юрисдикций.
Фото: Павел Волков

Способы защиты интересов владельцев заграничных компаний и счетов обсудили на St. Petersburg Private Wealth Forum .

Последние несколько лет были полны переживаний для владельцев зарубежных компаний и счетов в заграничных банках. Ближайшие годы обещают быть не менее сложными. Какие неприятные сюрпризы ждут владельцев капиталов за пределами родины и как облегчить их участь, обсуждали на прошлой неделе в Петербурге специалисты по управлению личным благосостоянием, собравшиеся на St. Petersburg Private Wealth Forum.

"Роделен" займет повторно. Лизинговая компания выпустит облигации на 300 млн рублей

"Роделен" займет повторно. Лизинговая компания выпустит облигации на 300 млн рублей

792
Александр Пирожков

Борьба с призраками

По словам налогового консультанта Марии Семеновой, налоговый контроль не только в России, но и во всем мире вышел на новый уровень. Повысилось качество проверок, заработал международный обмен информацией. "Ряд стран раскрывают друг другу те данные о своих гражданах, которые раньше были за семью печатями. С этим нельзя не считаться", — отметила она.

Второй очень важной тенденцией является требование экономического присутствия (substance), которое в начале текущего года введено в большинстве традиционных офшорных юрисдикций, таких как Британские Виргинские острова, Гернси, Джерси и другие, что стало для многих россиян сюрпризом. Это означает, что для получения налоговых преимуществ от инкорпорации компании в офшоре нужно снять реально существующий офис, фактически нанять персонал, осуществлять достаточные для ведения деятельности расходы. При этом требования экономического присутствия могут различаться в зависимости от вида деятельности иностранной фирмы и страны ее инкорпорации. Невыполнение таких требований чревато штрафами либо исключением компании из реестра юридических лиц.

С 2017 года отечественные налоговые органы начали успешно оспаривать популярную схему по продаже российских компаний через продажу владеющих ими офшоров, созданных непосредственно перед сделкой, с последующим переводом денег на зарубежный счет без уплаты налогов в России. Соответственно, если собственник все же планирует воспользоваться налоговыми преимуществами при продаже российского бизнеса на уровне иностранной холдинговой компании (ИХК), то соответствующая структура должна быть инкорпорирована задолго до сделки, а также вести фактическую деятельность и выполнять требования достаточного экономического присутствия в чужой стране.

За последние 2 года большая часть судебных претензий налоговых органов по трансграничным операциям была связана с доначислением российским компаниям налога на доход у источника при выплате пассивных доходов иностранным компаниям в результате применения концепции фактического получателя дохода, а это не один десяток судебных дел, уточнила Мария Семенова для корреспондента "ДП".

Тайное становится явным

Помимо дополнительных расходов на содержание иностранных структур и рисков доначисления российских налогов, собственники столкнулись с неприятным сюрпризом: в случае предъявления судебных претензий российской компании в публично доступных источниках может появиться информация о ее ИХК, а также о деталях сделок по приобретению иностранных активов. В качестве примера Мария Семенова упомянула судебное дело с ООО "Группа Полимертепло".

Поэтому российским собственникам лучше разделять структуры владения российскими операционными компаниями и личными инвестициями или зарубежными стратегическими проектами. "Такой подход поможет избежать ситуации, когда информация о ваших личных активах появится в открытых источниках", — поясняет она.

На сегодня нет судебной практики по признанию иностранных компаний, принадлежащих российским собственникам, российскими налоговыми резидентами. Однако известно, что налоговые органы уже делают попытки предъявления таких претензий и доначисления таким иностранным компаниям российского налога на прибыль. Есть кейсы с досудебным урегулированием подобных претензий. Формирования судебной практики по данному вопросу можно ожидать в ближайшие 2–3 года. "Будет вал таких судебных дел", — прогнозирует Мария Семенова.

Дамоклов меч

Максим Симонов, глава налоговой практики компании "Дювернуа Лигал", акцентировал внимание на законодательстве о валютном контроле для физических лиц, которое существует давно, но в последние годы существенно ужесточилось преследование за его нарушения при зачислении денег на иностранный банковский счет или списании средств с такого счета. Это чревато штрафом в размере 75% или даже 100% от суммы операции. Уже есть пара громких кейсов, когда в одном случае владелец зарубежного счета Николай Кузнецов получил штраф 30 млн рублей, а в другом, Алексей Ермаков, — 170 млн. Среди юристов популярна шутка, что в обоих случаях налоговая поступила гуманно, взяв в качестве штрафа не 100%, а 75%, отметил Максим Симонов.

Он напомнил, что с 1 января 2020 года вступают в силу поправки в валютное законодательство, принятые 2 августа текущего года. С одной стороны, они несколько ослабят ограничения для владельцев зарубежных банковских счетов, а с другой — создадут проблемы владельцам счетов в небанковских организациях, например брокерских компаниях. Фактически к ним с нового года будут применяться все обязанности и ограничения, которые применяются к владельцам зарубежных банковских счетов. "Это дамоклов меч для тех трейдеров, кто не готовится к изменению валютного законодательства. Им придется долго и мучительно расплачиваться, — предостерег юрист. — Поэтому лучше ознакомиться с валютными ограничениями заранее, до 1 января 2020 года, когда они вступят в силу и для владельцев счетов в небанковских организациях за рубежом".

Кроме того, Минфин РФ готовит изменения в налоговое законодательство, предполагающие, что российскими налоговыми резидентами будут считаться те граждане, которые прожили в нашей стране не менее 90 дней в течение года. Сейчас эта планка установлена на уровне 183 дня. Ее понижение приведет к тому, что множество людей, которые сейчас не являются российскими налоговыми резидентами, станут ими и столкнутся с обязанностями по уплате НДФЛ в России в случаях, в которых раньше платить налог на родине им не приходилось (в том числе по своим контролируемым иностранным компаниям).

Но есть и хорошие новости

Из хороших новостей на форуме прозвучало несколько идей насчет того, как владельцам иностранных компаний можно уменьшить налоговое бремя, используя, например, сквозной подход, позволяющий платить налоги только с доходов конечного бенефициара цепочки компаний с участием иностранного звена, а промежуточные транзакции внутри этой цепочки от налогов освобождать. Об этом рассказал Виктор Калгин, партнер KPMG.

К хорошим можно отнести и новость о возможности применения налоговой амнистии, которая действует до 29 февраля 2020 года. По мнению Максима Симонова, недавний кейс Валерия Израйлита, которому предъявили декларацию, поданную в рамках налоговой амнистии, в качестве доказательства преступлений, не подпадающих под амнистию, еще не означает, что на амнистии следует поставить жирный крест. Симонов и другие юристы, опрошенные "ДП", надеются, что этот случай будет единичным и амнистия пока останется универсальным способом избежать штрафов за нарушения, связанные с личными счетами российских граждан за рубежом.

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter
Новости партнеров
Реклама