Петербургские предприниматели стали терять право на пониженную налоговую ставку из–за мизерных долгов на Едином налоговом счёте.
Одно из обязательных требований к компаниям, желающим применять льготную ставку упрощённой системы налогообложения (УСН), — полное отсутствие задолженности по налогам по состоянию на 31 декабря. Уследить за этим оказалось не так–то просто. Проблема чаще всего возникает из–за того, что через единый налоговый счёт (ЕНС) индивидуальных предпринимателей проходят обязательные платежи как бизнеса, так и их самих как физических лиц. Как рассказали "ДП" в Федеральной ассоциации бухгалтеров–аутсорсеров (ФАБА), один из клиентов члена ассоциации лишился права на льготу из–за долга по личным налогам в размере всего 99 копеек. И этот случай далеко не единственный.
Сложная упрощёнка
Как утверждают в ФАБА, после сдачи годовых деклараций по УСН налогоплательщики Петербурга начали массово получать требования о необходимости пересчитать налог по более высокой ставке.
"В других регионах тоже встречаются похожие нормы. Например, в Мордовии долг на 1 мая должен быть нулевым. В Петербурге срок — 31 декабря, и часто бывает, что случайно неоплаченные страховые взносы или личные налоги становятся причиной лишения льгот на сотни тысяч рублей", — комментирует член петербургского подразделения ФАБА налоговый консультант Наталья Бланкет.
Читайте также:
НДС откладывается: послабления по налогам лишь частично помогут бизнесу Петербурга
Путин поручил проработать переходный период в налогах для малого бизнеса
ФНС не будет штрафовать малый бизнес за ошибки при переходе на новые налоги
Угрожающий рост неплатежей: бизнес призвал Смольный повременить с налогами
"Тотальное нежелание платить налоги": петербургский бизнес вернулся к наличке
Заместитель руководителя петербургского подразделения ФАБА Елена Тужилкова добавляет, что есть ситуации, когда взносы были оплачены не 31 декабря, а 4 января. При этом предприниматель также лишился льгот.
Базовые ставки для УСН установлены Налоговым кодексом РФ. Это 6%, если базой для налогообложения выбраны доходы, и 15% — на разницу между доходами и расходами. Регионы могут снижать эти ставки на своё усмотрение. Например, на первые 2 года с момента регистрации петербургский ИП может выбрать ставку даже 0%. Ряд направлений деятельности для схемы "доходы минус расходы" может снизить ставку до 7% (более 20 видов, в том числе ИТ, НИОКР, образование, строительство, торговля).
По данным ФНС, из общего числа налогоплательщиков на УСН в Петербурге "доходы минус расходы" выбрали 17%. Таким образом, каждый шестой бизнес в городе может лишиться льготной ставки, если допустит задолженность по налогам на конец налогового периода. Доля использующих льготную ставку в совокупных поступлениях достигает примерно 25%.
Раздел имущества
Физические лица со статусом ИП платят налоги по всему имуществу — как используемому, так и не используемому в предпринимательской деятельности. Им приходит налоговое уведомление с общей суммой этих налогов за год. Отдельного учёта уплаты налогов по предпринимательскому имуществу и имуществу для личного пользования налоговый орган не ведёт. Вся сумма попадает на один код бюджетной классификации.
Ведущий эксперт проекта "Контур.Экстерн" Михаил Пархоменко уточняет, что в некоторых случаях можно попытаться разделить образовавшуюся у ИП недоимку. Например, решив, что половина имущества используется в предпринимательской деятельности, а половина — для личных целей.
"Но могут быть и ситуации, когда “предпринимательского имущества”, облагаемого налогом, вообще нет, а есть только личное. Было бы неразумным лишать льготы ИП на УСН, если человек забыл заплатить налог на квартиру. Поэтому данное положение закона должно быть доработано", — считает эксперт.
Руководитель юридической службы "Что делать Практика" Александр Суворов полагает, что в возникновении таких неприятных ситуаций частично могут быть виноваты различные онлайн–IT–сервисы и банки.
“
"Полная автоматизация отключает бдительность: всю свою бухгалтерию по предпринимательской деятельности ИП доверяет бездушным системам. И в итоге забывает про обязанность следить за своими личными налогами. Да, сервисы помогают, но их обязательно надо проверять. Ответственность за ошибки всевозможные онлайн–бухгалтерии не несут и никак не компенсируют вероятные финансовые потери. В деятельности каждого ИП свои отдельные нюансы, которые нельзя систематизировать в одно целое. Если не хватает собственных базовых знаний, нужно обращаться к живому человеку, консультанту. Проблема с ошибками возникла из–за инфантилизма самих предпринимателей. Почему опытные ИП или граждане с достатком не лишаются льготных ставок? Потому что у них есть свой бухгалтер", — подчёркивает он.
Держать на контроле
Адвокат, старший партнёр адвокатского бюро "Яблоков и партнёры" Марина Жирова отмечает, что для Петербурга проблема особенно актуальна, поскольку льготные ставки УСН очень популярны.
"Задолженность может быть 15 тыс. рублей, а предприниматель потеряет право сэкономить 10 млн рублей на налогах. И такая ситуация не единична: бухгалтерские форумы, профессиональные сообщества и практика обращений показывают, что бизнес сталкивается с этим всё чаще. Бухгалтерам на аутсорсе это добавило работы: теперь нужно не просто сдать декларацию и вовремя сформировать платежи, а фактически постоянно мониторить ЕНС, сверять распределение платежей и отслеживать хвосты по пеням и взносам", — указывает эксперт.
Главная рекомендация специалистов проста: контролировать состояние счёта, не допускать задолженности.
Советник ректора РГСУ Константин Поздняков рекомендует предпринимателям для минимизации рисков формировать на ЕНС небольшой резервный остаток средств, который будет служить буфером на случай технических задолженностей или задержек в зачислении платежей.
“
"Внимательными должны быть предприниматели, работающие на УСН и применяющие пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП. Поскольку они наиболее чувствительны к любому изменению налоговой нагрузки и потеря права на применение льготных условий налогообложения может существенно ухудшить финансовое положение", — поясняет он.
Ещё одна рекомендация — при получении требования от Федеральной налоговой службы нельзя его игнорировать.
"Если налоговая указала на утрату льготы, имеет смысл запросить пояснения. Иногда можно доказать, что долг возник по уважительной причине или был погашен вскоре после возникновения, — говорит директор по аналитике Инго Банка Василий Кутьин. — Вывод для предпринимателя: проблема из–за мизерных долгов на ЕНС теперь не разовая ошибка, а системный риск в новых условиях учёта. На помощь приходит проактивный контроль — лучший способ минимизировать системный риск и успешно избегать потерь по техническим причинам".
