Международным экспедиторам угрожают штрафными санкциями по причине неуплаты налогов за иностранных партнёров.
Причём задним числом. Бизнес, который пытается оспорить решение налоговой в суде, проигрывает.
Санкционная логистика
Евросоюз закрыл границы для автомобильных грузоперевозчиков из России 4 года назад, в апреле 2022–го. В рамках пятого пакета санкционные ограничения запретили российским дальнобойщикам перевозить грузы по территории ЕС, в том числе транзитом. Последние 4 года в Россию и из России грузы везут иностранные дальнобойщики. Россия в 2023 году приостановила действие Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с недружественными странами (Евросоюз, США и др.). С этого момента налог 10% стал обязательным. Но это в недружественных странах.
На турецком рынке грузовых автоперевозок к настоящему моменту сложилась и вовсе парадоксальная ситуация: СИДН действует, грузооборот между Россией и Турцией растёт, однако турецкие власти не выдают разрешение на работу российским автоперевозчикам.
Их получают или местные автотранспортные предприятия, или перевозчики тех стран, которые не имеют выхода к морю, например из Узбекистана. А с октября 2025 года Турция начала проверки не только на границах и таможенных постах, но и на дорогах внутри страны. Российским автоперевозчикам за нарушение запрета грозит штраф, который увеличивается при повторном нарушении.
В 2025 году Китай официально тоже не запрещал работу российским дальнобойщикам. В минувшем году власти выделили почти вдвое больше разрешений на международные грузовые перевозки, более 217 тыс. Однако российские фуры не проходят дальше приграничных складов, об этом "Деловому Петербургу" рассказали в транспортной компании "ПЭК". Далее груз передают китайским автоперевозчикам.
То есть российские участники рынка ВЭД вынуждены привлекать к работе иностранных перевозчиков. И российских экспедиторов. Но они — не перевозчики в чистом виде, они, по сути, собирают логистический конструктор, об этом говорит коммерческий директор, директор по управлению цепочками поставок MOVERS GROUP Анастасия Гордеева. То есть экспедиторы из России, продавая услуги по доставке грузов из–за рубежа в Россию или обратно, формируют транспортную услугу, привлекая иностранные морские линии, иностранных владельцев подвижного состава, а также локальных агентов. В финальную стоимость услуги экспедиторы зашивают и собственную маржу. Её размер, как правило, является коммерческой тайной.
"Клиенту называют финальную цену. Клиент не знает, сколько денег из общей суммы ушло агенту в Китае, а сколько — пароходству. Ему это по большому счёту и не нужно, ему важен результат. Рынок так устроен, что экспедитор в большинстве случаев не заинтересован показывать всю цепочку своих подрядчиков. Иначе клиент может пойти напрямую к линии или агенту и роль экспедитора, как организатора транспортной услуги и как профессионального логиста, обесценивается. Поэтому чаще всего все транспортные услуги оцениваются единым комплексом", — говорит Анастасия Гордеева.
По этой схеме работала и петербургская компания, основанная в 2013–м. За последние 13 лет она все налоги и сборы выплачивала вовремя и в полном объёме, об этом "Деловому Петербургу" рассказал бывший собственник.
Только по итогам 2024 года размер уплаченных налогов и сборов едва не достиг 7 млн рублей. Однако в конце 2025 года налоговые органы выявили задолженность 300 тыс. рублей. Уведомление при этом получил уже новый собственник, который приобрёл компанию в 2024–м.
Бывший владелец утверждает: на момент продажи за компанией не числилась налоговая задолженность. Нынешний говорит, что такое доначисление за прошлый период ошеломило его и он планирует вовсе закрыть бизнес.
"Какое–то время назад я защищал свой бизнес и спорил не только в Верховном суде, но и в аппарате президента, и в том же Минюсте и Минфине. Но сейчас у меня нет сил, я устал. И ухожу", — заключил петербургский бизнесмен.
Управление Федеральной налоговой службы по Санкт–Петербургу не ответило на запрос "Делового Петербурга".
Долг перед государством
Фактически себестоимость услуг всех иностранных перевозчиков для российских экспедиторов выросла на 10% задним числом, об этом "Деловому Петербургу" рассказала генеральный директор Агентства транспортного права Нелли Мандрыкина. Более того, российские экспортёры столкнулись с доначислениями от ФНС за прошлые периоды, добавляет она.
"Юридически ситуация двоякая. Налоговый кодекс — с одной стороны — не менялся. Статья 309 как была, так и есть. Но, с другой стороны, в декабре 2023–го появилось письмо Минфина, который “разъяснил”, как закон должен был пониматься. Следовательно, налоговая может прийти с проверкой за последние 3 года — это разрешённая глубина проверки. Да, с точки зрения фискальной логики — так можно: налоговые органы иногда меняют “трактовку” без изменения текста закона", — разъясняет Нелли Мандрыкина.
Фискальные органы, исходя из письма Минфина РФ, изданного в марте 2021–го, придерживались мнения, что доход по договору транспортной экспедиции в другом государстве, на основании п. 2 ст. 309 НК РФ, не подлежал налогообложению. Однако в декабре 2023–го Минфин изменил позицию и причислил его "к доходам иностранной организации, подлежащим обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в РФ, доходы от международных перевозок".
Есть уточнение: под международными перевозками понимаются любые перевозки морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом. То есть доход от оказания услуг перевозки возникает только у перевозчика. А у транспортно–экспедиторских компаний этого дохода нет. И они по закону не должны выплачивать налог.
Письма Минфина и ФНС обращают внимание на то, что доходы от международной перевозки и экспедиторские услуги — это разные вещи с точки зрения налогообложения, подчёркивает Анастасия Гордеева. Но экспедиторы из–за желания скрыть маржу и цепочки контрагентов оказались под пристальным вниманием налоговых инспекторов. Согласно разъяснениям, если в общей сумме невозможно выделить плату за услуги перевозчика и плату за экспедиторские услуги, то российским налогом облагается вся сумма, перечисляемая экспедитору.
Такое правило предусмотрено подпунктом 8 пункта 1 статьи 309 НК РФ. Нелли Мандрыкина уточняет: если экспедитор не отделил услуги международной перевозки от экспедиторских и оплатил иностранному перевозчику $2 тыс. "чистыми", то российская налоговая может выставить счёт на всю сумму. Размер налоговых доначислений — $200. И да, не стоит забывать про штрафы и пени.
"Хотя, согласно ст. 111 НК РФ, выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений уполномоченного органа (Минфина) освобождает его от вины, штрафов и пеней. Но проблема в том, что у бизнеса есть надежда на освобождение от штрафа, но надежды на освобождение от обязанности уплатить сам налог — нет. Что делать? Необходимо срочно отделить экспедиторское вознаграждение (консультации, оформление документов) от фрахта (самой перевозки). Но есть ещё одно письмо Минфина, в котором он пытается накрыть налогом всю сумму", — подчёркивает юрист.
Минфин мягко, но настойчиво приучает экспедиторов к прозрачности, комментирует Анастасия Гордеева.
"Надо просить иностранных агентов разбивать стоимость и подробно расписывать, из чего сложилась цена. И, кстати, они на это идут, потому что это нормально — выделить стоимость фрахта, терминалки, прекерриджа. Иностранные агенты в Китае или Турции всё равно платят налоги со своей прибыли у себя, а мы — российские экспедиторы — платим здесь", — говорит она.
Судебная практика
Российским экспедиторам, которые пошли в суд, нужно апеллировать к письму Минфина от 2021 года и ссылаться в судебных прениях на ст. 111 НК РФ. Это позволит как минимум "отбить штрафы и пени", говорит Нелли Мандрыкина. Но судебная практика, в которой бизнес попытается отделить экспедиции от перевозки, пока только формируется.
И первые итоги судебных баталий — не оптимистичны. В январе 2026 года состоялся суд апелляционной инстанции между ООО "ЛЛК–ИНТЕРНЕШНЛ" и Межрегиональной инспекцией Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам №2. Установлено, что в 2023–м "ЛЛК–ИНТЕРНЕШНЛ" заказало у английской IPL комплексную услугу по транспортно–экспедиторскому обслуживанию. К перевозке привлекались в том числе иностранные Maersk A / S, Mountain Air Shipping, Yangpu Newnew Shipping CO. LTD.
Но в классическом договоре транспортной экспедиции, заключённом сторонами, указана единая стоимость — без разбивки на вознаграждение экспедитора, стоимости морской перевозки и платы за демередж. Так как это "доходы от оказания услуг, не подлежащие налогообложению у источника выплаты в РФ", то российский бизнес не удерживал с иностранных коллег российский налог.
Фискальный орган установил нарушения в налоговых расчётах сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов за 2023 год в бюджет России. Итого российская компания оштрафована более чем на 6,5 млн рублей. Но в суде налоговая указала на смягчающие обстоятельства, которые позволили снизить размер штрафа в 4 раза, почти до 327 тыс. рублей.
