За последние 3 года арбитраж удовлетворил 57 исков Северо-Западного таможенного управления (СЗТУ) об оспаривании сделок по незаконному выводу бизнесом денег за рубеж. Такие данные сообщил "Деловому Петербургу" начальник СЗТУ Николай Лагирев. Право на оспаривание подобных сделок таможенники получили в 2018 году.
Масштаб явления может проиллюстрировать кейс Пулковской таможни, добившейся в Арбитражном суде Петербурга и Ленобласти признания недействительной сделкой контракта между петербургским ООО "Федерал" и Tega iç ve diş ticaret (Турция) и взыскания 270 млн рублей в доход государства.
В 2021 году "Федерал" заключил с турками договор о поставке в Россию стальных труб, облицовочного камня и цемента на 1,42 млрд рублей. Заказчик перечислил контрагенту 270 млн рублей, но товар в Россию так и не поступил. Аванс тоже не был возвращён. Как следует из материалов дела, учредителем и гендиректором, от имени которого подписан этот контракт, является номинал, не осведомлённый о договоре с турецкой компанией.
В мае 2022 года ФНС внесла в ЕГРЮЛ пометку о недостоверности адреса и местонахождения "Федерала". Профиль деятельности Tega iç ve diş ticaret, зарегистрированной только в мае 2021 года, — оптовик продовольственных продуктов — не совпадает с предметом контракта.
По мнению управляющего партнёра юридической компании "Варшавский и партнёры" Владислава Варшавского, этот кейс дал импульс широкому распространению оспаривания внешнеторговых сделок. В данном решении суд достаточно подробно изложил аргументы таможни, подтверждающие незаконность вывода денег за границу. Особенностью этого дела среди прочего является приведение чёткого перечня критериев, которые свидетельствовали о недействительности заключённого с турками контракта.
По словам Николая Лагирева, основания для обращения в суд, как правило, выявляются в ходе аналитической работы, проверок сообщений о преступлении, при расследовании уголовных дел и т. д. Доказательная база по таким делам формируется в том числе за счёт взаимодействия с Росфинмониторингом, прокуратурой, Федеральной налоговой службой, банками.
"Механизм подачи таких исков в судебные органы используется в отношении субъектов, осуществляющих незаконную деятельность, по этой причине добросовестным участникам внешнеэкономической деятельности не стоит опасаться последствий его применения", — заверил "ДП" Николай Лагирев.
При этом нельзя сказать, что суды автоматически удовлетворяют обращения таможенников. В качестве примера соруководитель практики внешнеторгового и таможенного регулирования Denuo Сергей Васильев приводит иск Санкт–Петербургской таможни к петербургскому ООО "Протон", занимающемуся оптовой неспециализированной торговлей.
В мае 2024 года Арбитражный суд Петербурга и Ленобласти признал недействительным договор "Протона" с Freight And Trade Company, SL (Испания), в рамках которого петербуржцы экспортировали лом металла на 178,45 млн рублей. Эту сумму суд взыскал с "Протона" в доход государства.
Однако в апреле этого года Арбитражный суд Северо–Западного округа, отменив это решение, вернул дело в первую инстанцию для нового рассмотрения. Со второй попытки в ноябре этого года суд снизил до 8,99 млн рублей размер взыскания — в связи с документальной неподтверждённостью остальной части претензий.
Кроме оспаривания сделок по незаконному выводу денег за рубеж по материалам таможен СЗТУ возбуждаются уголовные дела, их титульными статьями являются 193 УК РФ (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ) и 193.1 УК РФ (совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов). И число таких дел растёт.
Например, только по материалам таможен, дислоцированных в Петербурге и Ленобласти, в 2023 году было возбуждено по ст. 193.1 УК 29 дел, но уже на ноябрь этого года было возбуждено 60 таких дел.
С реальным возвращением взысканных сумм в казну не всё так просто. Как говорят юристы, мало получить решение суда, его надо ещё исполнить. Полномочия таможен заканчиваются после получения решения суда, далее в дело вступает Федеральная служба судебных приставов.
Из практики видно, что в незаконных схемах вывода денег за границу задействованы, как правило, компании, существующие по сути лишь на бумаге и созданные, собственно, для таких целей. Соответственно, они не имеют серьёзных активов, позволяющих получить с них реальные деньги. Поэтому некоторые эксперты оценивают исполнимость решений по подобным спорам как минимальную.
Вместе с тем определённую надежду на получение денег по таким делам внушает уголовно–правовая практика, в рамках которой могут быть установлены реальные бенефициары этих незаконных схем. И именно конечные выгодоприобретатели чаще всего обладают ликвидными активами, за счёт которых и можно исполнить решения.
“
Более всего среди добросовестных участников ВЭД в зоне риска будут находиться компании, работавшие на условиях уплаты аванса иностранному поставщику и зависевшие от его добросовестности в поставке товара, а также компании–экспортёры, которые, наоборот, осуществляли поставку без требования предоплаты. В таком случае бизнесу необходимо очень тщательно подходить к выбору иностранных контрагентов; устанавливать реальность и надёжность контрагента; настаивать на обеспечении возврата аванса в случае непоставки товара; вести претензионную работу и обращаться в суд за взысканием невозвращённого аванса. И на всех этапах, начиная от заключения контракта до его исполнения, сопровождать общение с контрагентом официальной перепиской и доказательствами того, что сделка была реальная, а не служила цели вывода средств за рубеж.
Елена Легашова
управляющий партнёр адвокатского бюро "Юсланд"
“
С одной стороны, если российская компания действительно является недобросовестным участником оборота и не имеет признаков деятельности в РФ, то исполнение решения суда и реальное взыскание средств затруднительно. Однако сам по себе факт обращения таможенных органов в суды с подобными исками даёт чёткий сигнал иным участникам рынка о том, что государственные органы пристально следят за соблюдением требований законодательства, в том числе о валютном контроле, борются с незаконным выводом денежных средств, включая уголовно–правовые инструменты.
Сергей Васильев
соруководитель практики внешнеторгового и таможенного регулирования Denuo
“
Могу однозначно утверждать, что количество таких исков увеличивается кратно. Раньше механизм оспаривания сделок со стороны таможенных органов был спящим. Начиная же где–то с конца 2023–го — начала 2024 года произошёл какой–то расцвет активности таможни. В ближайшее время в меньшую сторону количество таких исков точно не изменится. Напротив, я прогнозирую увеличение числа подобных дел.
Владислав Варшавский
управляющий партнёр юридической компании "Варшавский и партнёры"
“
Таможенными органами проверяется каждый "незакрытый" факт вывода денежных средств. И решение о действительности сделки принимается исходя из конкретных обстоятельств. Следовательно, на изменение ситуации с подачей таможней подобных исков может повлиять только реальное увеличение/уменьшение фактов вывода средств за рубеж. Причины этого, как правило, имеют известный внешнеэкономический или внутриполитический характер. При отсутствии резких экономических или политических изменений значительной трансформации данной ситуации не произойдёт.
Марина Антонова
старший юрист юридического бюро "Чугаева и партнёры"
