С 1 января традиционно вступают в силу поправки в Налоговый кодекс. Главная новация — новая шкала НДФЛ. Что ещё изменится в законодательстве о налогах и сборах в 2025 году.
Новая прогрессивная шкала НДФЛ
Ключевое изменение в налоговом законодательстве — пятиступенчатая шкала налогообложения на доходы физических лиц. До этого НДФЛ рассчитывался исходя из двух ставок.
С Нового года ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн рублей в год останется на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, будут действовать повышенные ставки. Они применяются не ко всему доходу, а к сумме превышения определённого порога.
Новая шкала НДФЛ
— 13% — с доходов до 2,4 млн рублей;
— 15% — с доходов от 2,4 млн до 5 млн рублей;
— 18% — с доходов от 5 млн до 20 млн рублей;
— 20% — с доходов от 20 млн до 50 млн рублей;
— 22% — с доходов от 50 млн рублей.
Например, для годового дохода 8 млн рублей нужно будет заплатить 13% — от 2,4 млн, 15% — от 2,6 млн и 18% — от 3 млн рублей.
Прогрессивную шкалу НДФЛ будут применять в отношении суммы всех доходов физического лица — налогового резидента РФ, которые подлежат налогообложению. В них входят доходы от трудовой деятельности, в виде выигрышей от азартных игр и лотерей и другие.
При этом из ранее действующего перечня налоговых баз исключат доход от долевого участия, по различным операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами.
Кого не затронет новая шкала
— Участников СВО — для них останутся только 13% до 5 млн рублей и 15% при доходе свыше 5 млн рублей;
— самозанятых — для них сохраняется ставка 4% с доходов, полученных от физлиц, или 6% для доходов от ИП и юрлиц.
Изменение налоговых вычетов по НДФЛ
С 2025 года вычеты на второго и последующих детей вырастут вдвое: на второго ребёнка — с 1,4 тыс. руб. до 2,8 тыс. рублей, а на третьего и каждого последующего — с 3 тыс. до 6 тыс. рублей.
Увеличение также коснётся стандартного вычета для опекунов, попечителей и приёмных родителей на ребёнка с инвалидностью до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если у него есть инвалидность I или II группы. Его сумма повысится с 6 тыс. до 12 тыс. рублей.
Родители с двумя и более детьми получат "налоговый кешбэк": по итогам года они смогут вернуть 7% уплаченного НДФЛ.
Однако льгота распространяется только на семьи, в которых среднедушевой доход ниже 1,5 регионального прожиточного минимума.
Появится новый налоговый вычет — для людей, сдавших нормы ГТО и получивших за это знак отличия. Размер выплаты составит 18 тыс. рублей. Вычет предоставят за налоговый период, в котором произошло награждение знаком отличия или его подтверждение, но в этом же году нужно будет пройти диспансеризацию.
Туристический налог
С 1 января 2025–го среди региональных налогов появится туристический. В Петербурге Законодательное собрание приняло соответствующий закон в ноябре.
Туристический налог должен заменить курортный сбор, который платили именно гости города. Налогом же будут облагаться организации и предприниматели, оказывающие услуги по размещению туристов. Суточная ставка должна быть не ниже 100 рублей.
С 2025 года в Петербурге ставка налога составит 1% от стоимости проживания туриста в городе.
Позже ставка будет постепенно расти:
— с 1 апреля по 30 сентября 2026 года — 2%;
— с 1 января по 31 марта и с 1 октября по 31 декабря 2027 года — 1,5%;
— с 1 апреля по 30 сентября 2027 года — 3%.
От туристического налога освободят участников Великой Отечественной войны, жертв катастрофы на Чернобыльской АЭС, людей с инвалидностью, малоимущие семьи, прибывших в город за медицинской помощью и сопровождающих участников СВО и другие группы россиян.
Полученные деньги должны расходоваться на развитие городской туристической инфраструктуры. К сентябрю курортный сбор принёс петербургскому бюджету около 500 млн рублей.
Повышение налога на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций существенно повысят — с 20 до 25%. С 2025 по 2030 год в федеральный бюджет будут перечислять 8%, а в региональный — 17%. После 2030 года распределение изменят: на федеральный уровень — 7%, на региональный — 18%.
Российские организации, включённые в реестр малых технологических компаний, могут претендовать на более низкие налоговые ставки. В 2025–2030 годах региональные законодатели могут устанавливать пониженную ставку на часть налога, которая идёт в региональные бюджеты.
До 2030 года аккредитованные IT–компании будут платить налог на прибыль в размере 5%. С 2022–го они не платили такой налог.
Введение НДС с юрлиц "на упрощёнке"
С 1 января 2025 года ИП и юрлица, работающие по упрощённой системе налогообложения с годовым доходом более 60 млн рублей, будут платить НДС. Предприниматели смогут выбрать один из двух вариантов:
— платить налог на УСН и НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
— платить налог на УСН и НДС по ставке 5 или 7% без возможности вычета. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе от 60 до 250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Кто не будет платить НДС:
— организации с годовыми доходами ниже 60 млн рублей;
— организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно–технологической деятельности;
— вновь созданные организации или вновь зарегистрированные ИП.
Повышение госпошлин
С 2025 года повышаются госпошлины для разных судебных процедур. Среди них:
— за расторжения брака — с 650 рублей до 5 тыс. рублей с каждого из супругов;
— за изменение имени — с 1,6 тыс. до 5 тыс. рублей;
— за исправления и изменения в записях актов гражданского состояния — с 650 до 700 рублей;
— за выдачу справок из архивов органов ЗАГС — с 200 до 350 рублей;
— за выдачу повторного свидетельства о регистрации акта гражданского состояния — с 350 до 500 рублей;
— за регистрацию права собственности на земельный участок и недвижимость на нём — с 350 до 700 рублей;
— за регистрацию договора участия в долевом строительстве: для граждан — с 350 до 700 рублей, для организаций — с 6 тыс. до 12 тыс. рублей.
Закон также ввёл три новые пошлины:
— подача заявления о разъяснении судебного постановления — 3 тыс. рублей;
— пересмотр постановления по новым или вновь открывшимся обстоятельствам — 10 тыс. рублей;
— заявление о правопреемстве (кроме наследства) для физлиц — 2 тыс. рублей.
По словам депутатов Госдумы, старые цены на пошлины не повышали 15 лет, из–за чего они потеряли "экономический и регулирующий смысл".
Повышение необходимо для компенсации расходов на содержание судов и судей. При этом, по мнению депутата Госдумы Оксаны Дмитриевой, закон ограничил права россиян на судебную защиту. Так, для решения вопросов ЖКХ гражданам придётся платить не 300, а 3 тыс. рублей.
Налоговые правила по отношению к цифровой валюте
В поправках в НК РФ цифровую валюту признали имуществом. Операции по майнингу и реализации такой валюты освободили от НДС.
При этом доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признали доходами от источников в РФ. К таким доходам будут применять прогрессивную пятиступенчатую шкалу НДФЛ. А к доходам от покупки или продажи валюты — дифференцированные ставки 13 и 15%.
