АУДИТ: ВОПРОС - ОТВЕТ

<BR>- Каков новый порядок установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятия?<BR><BR>- В связи с вступлением в силу с 1 января 1998 года "Положения о правилах организации наличного обращения на территории РФ" от 5 января 1998 года №14-П, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет по установленной форме.<BR>При наличии у предприятия нескольких счетов в разных банках расчет представляется по усмотрению предприятия в один из обслуживающих его банков.<BR>Расчет на установление лимита остатка кассы и на оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу за год, содержит данные предприятия об объеме налично-денежного оборота, о порядке и сроках сдачи наличных денег в банки для зачисления на соответствующие счета, о режиме работы предприятия, испрашиваемой сумме лимита, возможностях расходования выручки на месте на цели, предусмотренные законами и иными правовыми актами.<BR>Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота через кассу предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи выручки, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок денег.<BR>При этом сохраняется ранее действовавший порядок определения лимитов:<BR>- для предприятий, имеющих наличную денежную выручку, сдающих ее ежедневно в конце дня, - в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня, при сдаче выручки на следующий день - в размерах среднедневной выручки, при сдаче выручки не ежедневно - в зависимости от установленных сроков и суммы сдачи;<BR>- для предприятий, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии);<BR>- лимит остатка кассы банком определяется по предприятию в целом, включая входящие в его состав структурные подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в банках.<BR>Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому предприятию (могут использоваться вторые экземпляры представленных предприятиями расчетов).<BR>После установления лимита предприятие направляет уведомление о его размере в другие банки, в которых ему открыты счета. При непредставлении расчета ни в один обслуживающий банк лимит остатка кассы считается нулевым. <BR><BR>Подготовлено фирмой "Петро-Балт-Аудит"<BR><BR>- Каков порядок получения предприятиями разрешений банков на расходование средств из кассовой выручки?<BR><BR>- Положением о правилах организации наличного обращения на территории РФ от 5 января 1998 года за №14-11, утвержденным советом директоров ЦБ 19 декабря 1997 года за №47, предусмотрено, что предприятия по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассу денежную выручку.<BR>В соответствии с разъяснениями Банка России, юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджет всех уровней и во внебюджетные фонды, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов (Письмо ЦБ от 14.04.97 №02-14-4/173). При этом следует руководствоваться также нормативными актами Банка России об установлении в РФ предельного размера расчетов наличными деньгами по одному платежу (между юридическими лицами в сумме 3000 рублей).<BR>Решение о расходовании поступающей в кассу денежной выручки принимается одним из обслуживающих банков по усмотрению предприятия на основании письменного заявления и предоставленного расчета по установленной Положением форме (Приложение №1 к Положению от 05.01.98 №14-11). При выдаче разрешения учитывается соблюдение предприятием правил работы с денежной наличностью, состояние расчетов с бюджетом и государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также с кредитными организациями по ссудам. Так, предприятие-недоимщик всю поступающую в кассу наличность, в соответствии с Указом Президента РФ от 18.08.96 №1212 "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного оборота" и указаниями Центробанка, обязано сдавать в кредитную организацию для зачисления на его счет.<BR>В связи с этим при открытии счета недоимщика действие ранее выданных разрешений на расходование выручки на месте приостанавливается до полного расчета с бюджетом всех уровней и государственными внебюджетными фондами. <BR>В этом случае банк, открывший счет недоимщика, направляет уведомление о прекращении использования поступающей в кассу предприятия выручки на время действия этого счета (не позднее следующего дня после получения извещения об открытии счета недоимщика). Такое условие может быть оговорено при заключении дополнительного договора банковского счета с банками, в которых открыты другие счета, кроме счета недоимщика.<BR><BR>Подготовлено фирмой "Петро-Балт-Аудит"