Предпринимателей в Петербурге ожидает рост административной нагрузки и увеличение числа налоговых споров.
Публичное акционерное общество "Газпром" обжаловало решение Арбитражного суда Петербурга и Ленобласти, отказавшего ему в октябре 2025 года в получении инвестиционной льготы по налогу на имущество — "Лахта Центр" — на общую сумму около 3,5 млрд рублей. 13–й Арбитражный апелляционный суд принял жалобу компании к производству. Заседание назначено на начало февраля.
Как следует и материалов спора, МИФНС № 26 по Петербургу, проверив налоговые декларации "Газпрома" за 2021–2022 годы, признала неправомерным получение инвестиционной льготы. Дело в том, что необходимым условием её применения был ввод в эксплуатацию объекта компанией, которая инвестировала в его строительство.
Однако, как указано в судебном решении, "Газпром" купил небоскрёб у АО "Многофункциональный комплекс “Лахта Центр”", а само здание ввели в эксплуатацию ещё в 2018 году, до его приобретения "Газпромом".
Этот кейс демонстрирует тенденцию поддержки судами строгого, буквального толкования условий налоговых льгот в пользу фискальных органов, считают в Maxima Legal.
По мнению экспертов, суды и налоговики всё чаще прибегают к "формальному подходу" при толковании норм Налогового кодекса РФ, при этом зачастую игнорируются общеполагающие принципы налогообложения (справедливость, равенство, экономическая обоснованность). Вместе с тем эксперты не исключают возможного пересмотра данного решения вышестоящими судами.
Впрочем, строгость и формализм в подходе судов при разрешении налоговых споров — это не единственная проблема, с которой бизнес столкнётся в текущем году. Новые вызовы предпринимателям обещает масштабная налоговая реформа.
Среди главных изменений ведущий юрист "Пепеляев групп" Рустам Галияхметов выделяет корректировку основной ставки НДС на 2%. Изменения правил для УСН и НДС — ещё один важный аспект. Лимит доходов, при котором "упрощенцы" могут не платить НДС, существенно снизили. Из–за этого обязательство начислять этот налог теперь возникает у компаний и ИП с гораздо меньшими оборотами.
По сути, это означает, что многие представители малого бизнеса фактически будут вынуждены перейти на общий режим налогообложения.
"Поскольку речь идёт о пересмотре ключевых налоговых режимов, расширении базы по НДС и росте нагрузки на фонд оплаты труда — это всё усилит давление прежде всего на малый и средний бизнес", — считает Рустам Галияхметов.
Однако и систеообразующим компаниям или отраслевым флагманам не стоит расслабляться. Так, трансфертное ценообразование (цена, устанавливаемая в хозяйственных операциях между различными подразделениями единой компании или между участниками единой группы компаний) затронет средний и крупный бизнес, что может грозить не просто пристальным вниманием ФНС, но и различного рода контрольными мероприятиями со стороны фискального ведомства.
Такая форма контроля касается крупных налогоплательщиков и призвана пресечь перевод дохода группы компаний в юрисдикцию с более низкими налогами, поясняют в "Пепеляев групп".
Впрочем, практика по трансфертному ценообразованию развивается — в частности, в прошлом году появилось первое положительное для налогоплательщиков решение, обращают внимание в Denuо.
ПАО "Вымпелком–коммуникации" в Арбитражном суде Москвы успешно оспорило решение ФНС России, доначислившей компании 177,2 млн рублей налога на прибыль в рамках проверки по трансфертному ценообразованию.
Претензии службы касались контролируемых сделок между взаимозависимыми лицами — российским "Вымпелкомом" и голландской Veon Wholesale Services B. V. (VWS) по оказанию услуг на сумму 1,6 млрд рублей. Решение не вступило в законную силу, сейчас спор по жалобе ФНС рассматривает 9–й Арбитражный апелляционный суд.
По словам партнёра–основателя адвокатского бюро "Куприянов, Кириллова и партнёры" Яны Кирилловой, в этом году следует ожидать увеличения дел о привлечении руководителей и владельцев бизнеса к субсидиарной ответственности за долги компаний перед бюджетом.
"Большая часть налоговой задолженности или просужена, или осталась такой же даже после попыток бизнеса оспорить долг, — говорит Яна Кириллова. — Управление ФНС Петербурга в прошлом году уверенно заявляло: большая часть споров разрешается в пользу налогового органа и сумма взысканных налогов растёт с каждым годом. Следующим шагом ожидаемо будет попытка взыскать налоги через субсидиарную ответственность".
Одним из громких споров 2025 года по этой проблематике стало дело ООО "Специнжстрой" (СИС) и ООО "Строймонтажкомплект" (СМК), с которых налоговики пытались взыскать 974 млн рублей. Обе компании были образованы при реорганизации ООО "Возрождение Петербурга", поэтому, по мнению фискального ведомства, несли ответственность перед государством по налоговой задолженности "Возрождения Петербурга".
Однако Арбитражный суд Петербурга и Ленобласти усомнился, что реорганизация "Возрождения Петербурга" была проведена с целью уклонения от выплаты налогов, и отказался удовлетворить иск налоговиков. Апелляция поддержала решение первой инстанции.
В совокупности налоговая реформа ведёт к росту административной нагрузки на бизнес, увеличению расходов на юридические услуги (консультации и судебные споры), новым доначислениям по НДС и налогу на прибыль, а также рискам новых налоговых споров. Потенциально такая ситуация может обернуться нехваткой оборотных средств, ростом задолженности компаний и снижением финансовой устойчивости бизнеса.
"Основные негативные последствия для бизнеса — усиление контроля, привлечение к финансовой ответственности, что может повлечь личное банкротство предпринимателя и потери бизнеса либо убытки, связанные с необоснованным начислением налогов", — рассуждает Яна Кириллова.
“
Рост досудебного урегулирования налоговых споров сдерживает наличие некоторых пробелов в законодательстве (например, отсутствие гарантий неухудшения позиции налогоплательщиков). Однако, как недавно стало известно, к 2027 году Минфин и ФНС России планируют подготовить проект изменений в Налоговый кодекс в части процедуры досудебного обжалования актов и действий налоговых органов. Учитывая сложившуюся практику и общее направление проводимых ФНС России мероприятий по развитию досудебного урегулирования налоговых споров, можно предположить, что данное направление в этом году может получить дальнейшее развитие, в том числе и в Петербурге.
Ольга Данилова
старший юрист Denuо
“
С этого года в действие вступила масштабная налоговая реформа, направленная на пополнение бюджета и одновременное усиление цифрового контроля со стороны ФНС. Бизнес ожидает роста нагрузки и административных барьеров, что приведёт к увеличению налоговых дел — из–за применения новых ставок по НДС (претензии по праву на вычет, определение налоговой базы), дел, связанных с оспариванием законности действий ФНС в ходе проведения мероприятий налогового контроля. С этого года у службы появляются новые инструменты: экстерриториальные камеральные проверки, право проводить осмотр и выемку документов на этапе дополнительных мероприятий после проверки.
Амир Негматов
младший юрист практики налогового и административного права Maxima Legal
“
В ближайшей перспективе можно ожидать роста уголовных дел по налоговым преступлениям. Налоговое бремя для бизнеса становится тяжелее. Одновременно с этим улучшается техническая оснащённость налоговых органов, цифровизация позволяет быстро анализировать большие объёмы данных и выявлять неплательщиков. При этом уровень осведомлённости инспекторов постоянно растёт: государство упрощает процедуры запроса информации, а также обязывает другие органы передавать информацию в ФНС в автоматическом режиме. Дополнительным фактором роста числа налоговых преступлений может стать инфляция.
Юрий Суворов
адвокат адвокатского бюро "След"
