Предпринимательская грамотность — залог успешного ведения бизнеса. Именно поэтому важен контакт с экспертами, которые могут проконсультировать по самым острым вопросом. На организованном "ДП" форуме для малого и среднего бизнеса представители Федеральной налоговой службы (ФНС) и юристы рассказали об основных изменениях, касающихся бизнеса.
С 1 января 2025 года все налогоплательщики на упрощённой системе налогообложения (УСН) перешли на НДС. Налоговые ставки при этом зависят от дохода за 2024 год: если сумма, определяемая кассовым методом, составила менее 60 млн, рублей, плательщик освобождается от обязанности уплаты НДС. Как пояснила заместитель начальника отдела камерального контроля № 1 УФНС России по Санкт-Петербургу Елена Зверева, уведомление в ФНС о праве освобождения при этом предоставлять не нужно. Но, если же покупатель попросил предпринимателя выставить счёт-фактуру, то появляется обязанность по исчислению и уплате НДС и предоставлению деклараций в налоговый орган.
Для других категорий возможен выбор ставок: 20% или 10%, а также пониженные 5% и 7%. "Если доход превысит 450 млн, то компания утрачивает право на применение УСН, и с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение всё пересчитывается с 7% на 20%. Ставки 5% и 7% нужно применять в течение 12 последовательных периодов, досрочное прекращение применения ставок не предусмотрено. Применяя пониженные ставки, плательщики не имеют права на вычеты налогового НДС, кроме вычетов по авансовым счетам-фактурам или корректировочным счетам-фактурам (в случае возврата товара в связи с изменением условий или расторжением договора). Также при 5 и 7% можно применять ставку 0% по отдельным операциям (экспорт, международная перевозка, экспедиционные услуги)", — пояснила Зверева.
Что касается ставок 20% и 10%, их плательщики имеют право на вычет с НДС. Налоговая декларация при этом сдаётся раз в квартал в электронном виде.
В числе ошибок, которые допускают предприниматели при заполнении деклараций, эксперт выделила одновременное применение пониженных и общепринятых ставок, а также несоответствие оригинальной фактуры тому, что отражено в декларации, (неверное указание кодов видов операции).
Изменений много
В части УСН внесены поправки в региональное законодательство: установлены особые условия для ставки 7%, раньше она действовала на "доходы-расходы" для всех налогоплательщиков, зарегистрированных в Санкт-Петербурге.
“
"Ставка налога на прибыль увеличилась до 25%, при этом в 2025-2030 году налог будет исчисляться по ставке 8% вместо 3%, — отметила в своём выступлении Ольга Калимуллина, и.о. заместителя начальника отдела налогообложения юридических лиц и камерального контроля УФНС России по Санкт-Петербургу. — Кроме того, на региональном уровне с 1 января установлена ставка 0% по налогу на прибыль для организаций из реестра малых технологических компаний".
Также в 2025 году в Петербурге вместо курортного сбора стал действовать туристический налог.
Есть и новеллы, коснувшиеся не только предпринимателей. Стоит отметить и прогрессивную шкалу налогообложения, которая делится на основные (13-22%), пассивные (13-15%) и специальные доходы (13-15%). Главная трудность была в том, что многие налоговые агенты заплатили налог в декабре 2024 годы, пытаясь выдать премиальные в конце года и уйти от повышенного налогообложения. Как указала начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования Марина Спиридонова, прогрессивная шкала (максимальная ставка) коснётся граждан с ежемесячным доходом свыше 200 тыс. рублей, средняя зарплата в Петербурге порядка 110 тыс. рублей. Поэтому основная категория плательщиков останется в диапазоне 13%, не достигнув годового дохода 2 400 000 рублей.
Ситуация по страховым взносам изменилась для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) с основным видом экономической деятельности "Обрабатывающие производства": 7,6% будут уплачиваться с доходов, превышающих 1,5 МРОТа, это своего рода стимуляция для бизнеса выплачивать "белую" зарплату. Для субъектов МСП с иными видами деятельности пониженный тариф страховых взносов составляет 15% с доходов, превышающих 1,5 МРОТа. Предельная величина страховых взносов в 2025 году составляет 2 759 000 рублей. Динамика страховых взносов по Петербургу положительная, хотя и немного отстаёт от средней по России. Для ИП в 2025 году изменились сроки уплаты страховых взносов — 28 декабря. Размер страхового взноса в фиксированном размере за 2025 год составляет 53 658 рублей.
"Что касается индивидуальных предпринимателей (ИП), если они платят страховые взносы, то могут их учесть в расходную часть. Важно помнить и про единый налоговый счёт (ЕНС), ИП должны отправить в ФНС уведомления, чтобы уплата пошла под начисление. В противном случае начинают капать пени", — отметила Спиридонова.
Изменения коснулись и патентной системы налогообложения (ПСН). Если ИП превысили доход в 60 млн рублей, то в новом налоговом периоде (2025 год) применять ПСН он не сможет.
Предупреждён — значит вооружён
В условиях санкций малый бизнес продолжает сталкиваться с проблемами валютных переводов. Старший партнёр юридической компании "Варшавский и партнёры" Владлена Варшавская отметила, что сейчас наблюдается состояние правовой неопределённости. "Нам разрешили проводить расчёты с иностранными контрагентами в наличной валюте. Появилось понятие "чёрных" и "белых" списков — дружественных и недружественных стран. Причём второй перечень довольно мал", — отметила она. До 2022 года весь мир шёл в сторону деофшоризации, сейчас глобально оказался в офшорной зоне. Были заключены 84 соглашения об избежании двойного налогообложения, на текущий момент 42 действуют без изъятия, 39 приостановлены, 3 рассмотрены. Для баланса заключены два новых — с Абхазией и Оманом.
"Теперь предприниматель обязан сообщать, если у него есть бизнес в другой стране, за неподачу этих сведений в уполномоченный орган действуют штрафы до полумиллиона рублей за одно неподанное уведомление. С 2024 года появилось расширенное понятие контролируемых сделок. Если раньше они заключались между взаимозависимыми людьми внутри нашей страны, и это не касалось малого бизнеса (сумма была от 1 млрд рублей), то сейчас сделка, превышающая 120 млн рублей с недружественной страной подлежит обязательному контролю, а штрафы за неподачу уведомлений большие", — добавила эксперт. Любые сделки по импорту, экспорту, через посредников ФНС признаёт контролируемыми.
С 4 декабря 2024 года достаточно сильно изменился уголовный кодекс, появилось понятие "бумажного НДС", и возникает уголовная ответственность за представление в налоговые органы подложных счетов или налоговых деклараций.
Проверяйте контрагентов
Как рассказал учредитель и генеральный директор компании 4 Global Алексей Темерев, многие предприятия стараются закупать оборудование у отечественных поставщиков, при этом немаловажным фактором остаётся цена. Однако стремление к экономии может привести к рискам. Например, одна компания в 2022-2023 годах приобретала запчасти у российского поставщика, цены у которого были на 10–15% ниже рыночных. Но через 9 месяцев покупателю пришёл запрос из ФНС об инициировании проверки предоставляемых документов.
"Сообщили, что произошла недоплата НДС, которую нужно закрыть, в 4,5 млн рублей, и бизнесмен не смог доказать, что непричастен к нарушению. То есть вся сэкономленная сумма ушла на оплату НДС", — рассказал Темерев. У другой компании, оказавшейся в похожей ситуации, сумма контракта составила порядка 500 млн рублей, а недоплаченный НДС — 80 млн рублей. Выступающий отдельно обратил внимание, что низкая цена при покупке зарубежного оборудования у отечественного поставщика — первый фактор, который должен вызвать опасения.
"Важно выяснять схему ввоза товара. Если компания выступает посредником между вами и зарубежным поставщиком, запрашивайте полную детализацию расходов. Мы при подготовке коммерческого предложения делим информацию по блокам: логистика, таможенное оформление, финансы, чтобы было понятно, из чего складывается конечная стоимость. Если вы видите, что экономия получается за счёт таможенных платежей — на это стоит обратить пристальное внимание. Также запрашивайте копию или номер выпущенной таможенной декларации и проверяйте контрагента по ИНН (изучите год создания, оборот компании, число сотрудников, наличие судебных дел, где юрлицо выступает ответчиком)", — рекомендовал эксперт.
Идти ли в суд?
Изменения коснулись и судебной практики, в частности, с сентября 2024 года госпошлины на рассмотрение дел в судах взлетели, по некоторым спорам в 10–30 раз. Если раньше при обращении в суд с имущественным иском о взыскании максимальная сумма госпошлины ограничивалась 200 тыс. рублей, то сейчас — 10 млн рублей. Некоторое время назад, чтобы подать касационную жалобу, нужно было заплатить пошлину в 3 тыс. рублей, сейчас — 50 тыс. рублей.
Управляющий партнёр юридической компании N.A. Legal Никита Антипенко вспоминает, что, когда эти суммы повышались, все гадали, перестанет ли малый бизнес обращаться в суды. К сожалению, иногда у предпринимателей нет другого выхода. Времени со вступления изменений в силу прошло немного, но число обращений в суды с октября 2023 года по декабрь 2024 года снизилось уже на 11%. Словом, целью этих новелл и было снизить нагрузку на судей, чтобы разбирательства проходили качественнее и быстрее. Важно помнить, что у предпринимателя, который собирается пойти в суд, есть возможность отсрочки уплаты госпошлины или её взыскания с проигравшей стороны (что не всегда просто). При этом клиенты часто обращаются к юристам, чтобы урегулировать споры в досудебном формате.
В целом МСП стал более ответственно подходить к созданию бизнеса, в частности, к правильности оформления документации. Например, на старте всё чаще подписывают соглашение об ограничении ответственности директора, ведь сейчас он за многое отвечает рублём. "Юридическая практика позволяет ограничить ответственность директора до определённых размеров или вообще её исключить в некоторых случаях, хотя это возможно не при любых обстоятельствах. Исключением является, например, банкротство — если вред кредиторам причиняется в результате действий директора, то исключить ответственность за это нельзя", — пояснил Никита Антипенко.
Сохранить имущество
Алёна Теплова, арбитражный управляющий компании "Алёна Теплова | Про банкротство" рассказала о кейсах, связанных с банкротством. По её словам, одна из главных ошибок при ведении бизнеса — недостоверный бухгалтерский баланс, который часто создаётся "для перестраховки". Теплова пояснила: важно обращать внимание на движение денежных средств, выручку, ФОТ, издержки. К сожалению, не каждый, кто оказывается в процедуре банкротства, понимает, что произошло с финансовыми показателями. Ещё стоит учиться работать с дебиторской задолженностью, чтобы не доводить до ситуации, когда она составляет до 99% от всех активов.
Один крупный продавец алкоголя на Северо-Западе не работал с дебиторской задолженностью. Когда эксперты стали погружаться в бухгалтерскую отчётность, то поняли, что она неправильная. "Если вы ведёте некорректную деятельность по юрлицу, есть риск субсидиарной ответственности, которую нельзя списать даже в случае банкротства. И все кредиты переходят на вас как директора. Причём для наступления субсидиарной ответственности достаточно неправильного ведения бухгалтерской отчётности. Закон о банкротстве сейчас таков, что свои правила диктует кредитор. В тяжёлой ситуации с ним лучше постараться договориться заранее, потому что во время процедуры банкротства они уже не пойдут на контакт", — рассказала она. В данном кейсе удалось снизить убытки на 150 млн рублей и снизить субсидиарную ответственность на 70 млн.
Также частая ошибка, когда бизнес или новое направление строится за счёт кредитных средств, особенно, если есть много иллюзий успеха, и при этом не просчитываются реальные расходы и вероятность их увеличения. Ни в коем случае не берите кредит под залог личного имущества, потому что в случае чего его можно потерять, и оно представляет большой интерес кредиторов, считает эксперт.
