00:0002 ноября 201000:00
4036просмотров
00:0002 ноября 2010
Наша организация занимается оптовой торговлей и применяет обычную систему налогообложения. Отгружаем бетон по накладной, а покупатель оплачивает не по счету, а авансом, и всегда есть сумма переплаты. Остаток переплаты видно по акту сверки на конец квартала, с этой суммы начисляем НДС с авансов. Как в следующем квартале зачесть или вернуть этот НДС? Как правильно составить проводки?Опубликовано в журнале "Бухгалтерские вести" №40 от 2 ноября 2010
На дату отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) исчисленный налог с
сумм аванса подлежит вычету (п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 Налогового кодекса
РФ).
В бухгалтерском учете получение аванса и исчисление с него суммы НДС
отражается следующим образом:
Дт51 - Кт62 субсчет «Авансы полученные»
– отражена сумма полученной предоплаты за отгруженный бетон.
Или, если переплата выявлена в акте сверки на конец квартала:
Дт62 «Расчеты с покупателями» - Кт62 субсчет «Авансы полученные»
-
сумма переплаты, учитываемая в составе авансовых платежей;
Дт76 субсчет «НДС с авансов полученных» - Кт68 субсчет «Расчеты по
НДС»
– начислен НДС с предоплаты.
В момент отгрузки бетона в следующем периоде выпишите счет-фактуру,
произведите запись в книге продаж. В книгу покупок произведите запись на
основании ранее выписанного счета фактуры по полученной предоплате.
В учете в момент реализации бетона в счет ранее произведенной предоплаты
произведите записи:
Дт62 субсчет «Расчеты с покупателями» - Кт90 субсчет
«Выручка»
– отражена выручка от продажи бетона;
Дт90 субсчет «Налог на добавленную стоимость» - Кт68 субсчет «Расчеты
по НДС»
– начислен НДС с реализации;
Дт62 субсчет «Авансы полученные» - Кт62 субсчет «Расчеты с
покупателями»
– зачтен ранее полученный аванс;
Дт68 субсчет «Расчеты по НДС» - Кт76 субсчет «НДС с авансов
полученных» –
принят к вычету НДС, начисленный ранее с полученной
предоплаты.
