Спал спокойно: заплатить налоги бизнесу придётся по-новому

Президент РФ Владимир Путин поручил до 1 октября 2026 года разработать меры по упрощению ведения хозяйственной деятельности для малых и средних производственных предприятий.

Налоговая нагрузка на бизнес значительно выросла после того, как ставку НДС в России повысили до 22%, а налог на прибыль — до 25%, и предприниматели ищут способы её снижения. Какие налоги в этом году нужно заплатить бизнесу, что такое налоговая нагрузка и как ей управлять — в материале "ДП".

Поручение президента

По итогам Петербургского международного экономического форума (ПМЭФ) Владимир Путин поручил подумать над упрощением условий для малого и среднего бизнеса, занимающегося производством товаров.

Эксперты говорят, что бизнесу требуются прозрачные цифровые инструменты для легального масштабирования без страха потери статуса МСП.

Предприниматели ожидают, что снижение бюрократического прессинга высвободит ресурсы на развитие. Однако, как показал опрос, малый бизнес сильнее обеспокоен ростом налогов и неплатежами.

Что такое налоговая нагрузка бизнеса и зачем за ней следит ФНС

С 1 января 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС) внедрила новую методику оценки бизнеса.

Налоговая нагрузка (доля доходов компании, направленная на уплату налогов) стала одним из ключевых показателей в этой методике.

Автоматические системы анализируют данные из деклараций, банков и онлайн-касс. Оценивают налоговую нагрузку в сравнении с отраслевыми, региональными и собственными прошлыми показателями компании. Таблица с уровнем нагрузки по разным видам экономической деятельности доступна по ссылке.

ФНС использует налоговую нагрузку как показатель риска, так как её можно рассчитать на основе уже сданной отчётности, показатели легко сравнивать между компаниями одного вида деятельности, между компаниями похожего масштаба и бизнесами, работающими в одном регионе.

Заметные отклонения от средних значений могут указывать на ошибки в учёте или спорные подходы к налогообложению.

Зачем налоговую нагрузку сделали публичной

Дело в том, что налоговая нагрузка напрямую определяет размер чистой прибыли. Чем выше нагрузка, тем меньше средств у компании остаётся на развитие, инвестиции и дивиденды.

С 2026 года эти данные направляют в публичный индикатор надёжности бизнеса, так как данные отчётности нужны для открытого рейтинга благонадёжности бизнеса. С текущего года данные налоговой и бухгалтерской отчётности стали доступны не только для налоговой службы, но и для всех контрагентов, банков и инвесторов. Закон теперь позволяет ФНС делиться информацией об анализе бизнеса с третьими лицами.

Среди ключевых требований рейтинга — налоговая нагрузка не ниже 75% от средней по субъекту РФ. Если показатели отклоняются от нормы, то от предпринимателя могут потребовать пояснения или начать проверку.

Какие ещё критерии проверяет налоговая

Чтобы компанию признали благонадёжной, проверяют не только налоговую нагрузку, но и сверяют, нет ли существенных расхождений в декларациях (особенно по НДС). Искажения до 0,65% от суммы вычетов за четыре квартала система не фиксирует как риск. Также оценивают своевременность сдачи отчётности, отсутствие частых корректировок деклараций.

Помимо этого, смотрят на кадровые показатели (уровень зарплат, численность сотрудников) и операции, прозрачность цепочек. Компания также должна отсутствовать в реестре недобросовестных поставщиков, или в реестре дисквалифицированных лиц.

Во внимании налоговой также коэффициент автономии — доля собственных средств компании в общем капитале. Показывает, насколько бизнес независим от кредиторов. Чем выше коэффициент, тем устойчивее компания.

Ещё один пункт — коэффициент покрытия процентов — способность компании платить проценты по кредитам из прибыли. Рентабельность активов показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в активы, а рост штата говорит о развитии бизнеса, что учитывается ФНС как положительный фактор. Чем больше критериев оценили положительно, тем выше благонадёжность бизнеса.

Результаты оценки бизнеса оформляются в виде выписки, которую можно запросить через личный кабинет налогоплательщика юридического лица.

Как выглядит выписка из сервиса оценки юридических лиц со всеми критериями, можно узнать по ссылке.

Как уберечь компанию от проверок

Для самопроверки ФНС предлагает сервисы, в том числе налоговый калькулятор, который помогает сравнить показатели со средними по отрасли. В нём можно выбрать налоговый период, вид экономической деятельности, субъект и сумму фактически уплаченных налогов (НДС, НДПИ, НДФЛ и страховые взносы). Самостоятельная проверка налоговой нагрузки помогает заранее найти отклонения и подготовить объяснения до запросов от налоговой. При анализе важны не только цифры, но и экономические причины отклонений: сезонность, инвестиции, разовые сделки и структура бизнеса.

Калькулятор доступен по ссылке.

Для бизнесменов создали электронный сервис "Прозрачный бизнес", который позволяет налогоплательщикам получать информацию о своих контрагентах и содержит сведения из Единого государственного реестра юридических лиц с возможностью получения выписки из реестра, из реестра дисквалифицированных лиц, данные о руководителях, участниках, единственном акционере юридических лиц, сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности организации, о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов, превышающую 1 тыс. рублей и т.д.

Как пояснили в ФНС, на первом этапе проверки оценивается соответствие организации базовым критериям (в ЕГРЮЛ отсутствуют сведения о предстоящем исключении из реестра, нет записи о недостоверности информации об организации, учредитель или руководитель не являются дисквалифицированными лицами, в декларациях по НДС за четыре налоговых периода нет расхождений с отчётностью контрагентов).

На втором этапе оцениваются уровень зарплаты, налоговой нагрузки, численности сотрудников, коэффициенты платёжеспособности, ликвидности, рентабельности.

Если организация не согласна с полученными результатами, то можно направить заявление о корректировке показателей сервиса оценки юридических лиц с приложением документов, подтверждающих необходимость внесения изменений.

Какие налоги выросли в 2026 году

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличилась с 20% до 22%. При этом сохранена льготная ставка 10% для социально значимых товаров — продуктов питания, лекарств, детских товаров. Налог на прибыль повысили с 20% до 25% ещё с 2025 года. Для ИТ-компаний действует льготная ставка до 5%, для радиоэлектроники — до 8%

Лимит доходов, при превышении которого бизнес на упрощённой системе налогообложения становится плательщиком НДС, снизили с 60 млн до 20 млн рублей.

Изначально планировалось снижение до 15 млн рублей с 2027 года и до 10 млн рублей с 2028-го. Однако 4 июля 2026 года президент подписал закон, который заморозил этот процесс. По поручению Владимира Путина порог в 20 млн рублей сохранён на период с 2026 по 2029 год включительно. Дальнейшее снижение отложено: 15 млн рублей — с 2030 года, 10 млн рублей — с 2031 года.

Что такое упрощённая система налогообложения и как на неё перейти

Упрощённая система налогообложения (УСН) — это особый порядок уплаты налогов для малого и среднего бизнеса, который заменяет несколько основных налогов одним платежом. Предприниматель сам выбирает, как платить налог — только с доходов (ставка 6%) или с разницы между доходами и расходами (ставка 15%). Региональные власти могут снижать ставки.

УСН освобождает организации от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и частично НДС, а для ИП — ещё и от НДФЛ. При этом достаточно вести книгу учёта доходов и расходов и раз в год сдавать декларацию. Это делает УСН самым востребованным режимом для малого бизнеса.

В 2026 году применять УСН могут компании и ИП при соблюдении трёх условий:

• Годовой доход — не более 490,5 млн рублей
• Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн рублей
• Доля участия других организаций в организации — не больше 25%
• Численность сотрудников — не более 130 человек

Если любой из этих лимитов превышен, право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение.

Для перехода с 1 января 2026 года доход за 9 месяцев 2025 года не должен превышать 337,5 млн рублей. Уведомление по форме подаётся в налоговую до 31 декабря года, предшествующего переходу.

Вновь созданные организации и ИП могут подать уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

Уведомление можно подать через личный кабинет ФНС, лично в инспекцию, по почте или через представителя.

Как снизить нагрузку на компанию

Помимо перехода на упрощённую систему налогообложения, бизнесменам рекомендуют:

Использовать налоговые льготы. Для ИТ-компаний действует ставка налога на прибыль до 5% и пониженный тариф страховых взносов 15%. Для производителей радиоэлектроники — ставка до 8%. Для приоритетных отраслей МСП (обрабатывающие производства, образование и др.) сохранён пониженный тариф страховых взносов 15%.

Оптимизировать расходы. Для компаний на общей системе налогообложения важно включать в налоговую базу все экономически обоснованные расходы — аренду, лизинг, рекламу, IT-услуги. Чем больше подтверждённых расходов, тем ниже налог на прибыль. Для бизнеса на УСН с объектом "доходы минус расходы" перечень учитываемых трат с 2026 года стал открытым — можно списывать больше затрат.

Привлекать самозанятых. Для разовых или нерегулярных задач можно использовать самозанятых — это позволяет снизить нагрузку на фонд оплаты труда без потери легальности. Напомним, что самозанятые и индивидуальные предприниматели (ИП) в России не смогут работать с одним заказчиком на онлайн-платформах свыше 60 часов в месяц в течение шести месяцев подряд с 1 октября 2026 года.

Применять инвестиционный вычет. Если в регионе действует инвестиционный налоговый вычет, можно уменьшить налог на прибыль за счёт капитальных вложений в основные средства.

Чего бизнесу делать не стоит для снижения нагрузки

Дробление бизнеса. Во внимании налоговой искусственное разделение единой деятельности между несколькими формально независимыми ООО или ИП, которые фактически подчиняются одним людям и созданы ради налоговой экономии через спецрежимы. ФНС оценивает не количество юрлиц, а реальную самостоятельность каждой структуры. Если дробление доказано, ФНС консолидирует все структуры в одну и пересчитывает налоги по общей системе (НДС и налог на прибыль по ставке 25%), начисляет пени и штраф в размере 40% от недоимки за умышленное нарушение.

Закрытие и повторное открытие ИП для обнуления лимитов по НДС. Схема, когда предприниматель закрывает ИП при приближении дохода к порогу и регистрирует новое, больше не работает. ФНС и Минфин разъяснили: при повторной регистрации доходы суммируются за весь год, а лимиты не обнуляются. Если налоговая установит, что главной целью переоформления была неуплата НДС, бизнесу доначислят налоги по общей системе, пени и штрафы (20% или 40% при умысле).

Фиктивные операции и технические контрагенты. В феврале 2026 года суд заблокировал сайты, предлагавшие незаконные схемы получения вычетов по НДС через подделку документов и создание видимости хозяйственной деятельности. ФНС выявляет такие схемы через автоматическую сверку деклараций, анализ цепочек контрагентов и банковских выписок.

Подмена трудовых отношений. Оформление штатных сотрудников как самозанятых — ещё один риск. Если налоговая докажет, что сотрудник фактически работал как штатный, заставят выплатить налоги и страховые взносы за всё время работы с пенями и штрафами.

Как писал "ДП", изменения в сфере финансов затронули не только бизнес, но и граждан. Почему и как Росфинмониторинг будет следить за банковскими переводами с карты на карту с 1 сентября 2026 года, читайте в материале.