Как определить приближение выездной налоговой проверки

Как говорят англичане, заранее предупрежден – заранее вооружен. Чтобы успешно пройти налоговую проверку, о ее приближении нужно знать. Но сотрудники ИФНС, мягко говоря, не всегда сообщают о своих намерениях. Как правило, о вынесении постановления о проведении выездной проверки, налогоплательщик узнает лишь тогда, когда инспекторы уже на пороге. Однако есть ряд верных признаков, сигнализирующих о скором визите налоговиков, столкнувшись с которыми, вы получите возможность к этому подготовиться.

Насторожитесь, если в обслуживающий вас банк поступают запросы о движении средств по расчетному счету. Так что с сотрудниками вашего банка нужно выстроить не только хорошие рабочие отношения, но и неформальные – чтобы они предупреждали о подобных мероприятиях. Информацию о динамике входящих и исходящих платежей инспекторы могут использовать при определении соответствия предприятия отраслевым налоговым показателям, а также уровня налоговых рисков. Средние отраслевые показатели хозяйственной деятельности – это суммы оборотов, общие суммы уплачиваемых налогов, уровень зарплаты сотрудников, нормы прибыли, рентабельности, торговых и производственных наценок. Эти цифры в различных секторах экономики опубликованы на сайтах ФНС России и региональных Управлений ФНС. Отклоняться от них более чем на 20 процентов, причем не только в нижнюю сторону, но и в верхнюю, не рекомендуется. Потому что, если вы платите достаточное количество налогов и даже больше, то вас можно принудить к еще большей переплате.

Если доверительные отношения с банком выстроить не удалось, все равно есть один признак того, что вами заинтересовались. Это систематические требования вашего расчетного банка предоставить информацию (договоры, счета, счета-фактуры, накладные и т.п.), подтверждающую правомерность входящих и исходящих платежей. Скорее всего, служба финансового мониторинга заинтересовалась законностью деятельности вашей фирмы и уже передала запрос о проведении проверки в налоговый орган.

Хорошие отношения нужно иметь и с контрагентами. Тогда они сообщат вам об интересе к вам. Вполне возможно, что, инициируя запросы к контрагентам, налоговики готовятся к выездной или камеральной проверке вашей компании. А уж требования к контрагентам о встречных проверках – явный сигнал о том, что решение о проверке вашего предприятия в налоговой инспекции уже принято.

Кроме того, вас могут вызвать в налоговую инспекцию для дачи объяснений по хозяйственной деятельности. Часто протокол подобной беседы становится основанием для вынесения постановления о проверке.

Поняв, что налоговики вот-вот придут к вам, нужно оперативно привести первичную документацию организации в соответствие с документацией контрагентов. На предприятии и у контрагентов первые и вторые экземпляры документов должны быть одинаковыми, на них должны иметься все подписи, печати и одинаковая нумерация.

Необходимо оповестить всех контрагентов организации о том, что к ним придет встречная проверка. Они должны быть готовы выйти на нее, чтобы подтвердить факт хозяйственной деятельности. Если подтверждения нет, то перечисленные им средства, отнесенные на затраты, будут признаны чистой прибылью предприятия – с доначислением НДС, налога на прибыль, пеней и штрафов.

Приведите в соответствие почтовый, юридический и фактический адреса предприятия. Нужно либо внести изменения в учредительные документы и привести юридический адрес в соответствие с фактическим, либо встать на учет по месту нахождения организации.

К визиту налоговиков нужно подготовить офис. Там должны находиться только те документы, наличие которых юридически обосновано и законно. Необходимо по максимуму ограничить информацию, которая будет поступать к налоговикам. Лишних сведений на бумажных и электронных носителях, а также печатей и штампов, не имеющих отношения к деятельности предприятия, быть не должно.

Для проверяющих нужно подготовить отдельное помещение. Поставьте туда компьютер, не подключенный к общей сети, чайник и булочки. Все требуемые документы нужно приносить туда. Старайтесь не допустить, чтобы инспектор свободно ходил по офису, беседовал с любым сотрудником, заглядывал во все компьютеры. Иначе поток получаемой им информации станет неконтролируемым.

Подготовьте сотрудников к визиту налоговиков. Персонал должен знать, что нужно говорить инспекторам, внятно объяснять характер деятельности предприятия, рассказывать о знакомых ему аспектах хозяйственной деятельности. Лучше, чтобы с налоговиками общался бухгалтер, имеющий опыт прохождения выездных налоговых проверок. Но для дачи объяснений нередко вызывают и сотрудников. Их слова не должны противоречить друг другу и сведениям в документах. (У персонала могут спрашивать, например, какого числа и в каком размере выплачивается зарплата, чтобы затем сравнить ответ с другими признаниями и суммами в ведомостях.)

Лучше все же пригласить налогового адвоката, который будет защищать ваши права и налоговые интересы, а также следить за тем, чтобы проверка шла так, как необходимо вам. Опытный налоговый адвокат позволит найти правильный баланс отношений между проверяющими и проверяемыми. Всех остальных сотрудников постарайтесь оградить от общения с инспекторами.

Наша справка

ГАГАРИН Павел Александрович. Председатель Совета директоров аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа», председатель экспертного совета при комиссии Мосгордумы по законодательству. Эксперт в области налогообложения, финансовых и управленческих рисков, банковской и инвестиционной деятельности. Автор и ведущий практических семинаров по финансовой и налоговой безопасности компаний.

Книга Павла Гагарина «125 рекомендаций налогоплательщику» распространяется исключительно на семинарах, мастер-классах, тренингах и других мероприятиях аудиторско-консалтинговой группы «Градиент Альфа». По вопросу организации доступа к электронной версии издания обращаться по почте inform@gradient-alpha.ru