Сначала считать, потом делать: как меняются налоги и ответственность бизнеса

Тон сессии "Правовой навигатор: что изменилось в налогах, кадрах и ответственности" задал уполномоченный по защите прав предпринимателей в Петербурге Валерий Калугин. Он обозначил ключевые вызовы, с которыми сегодня сталкивается бизнес: снижение спроса, высокие процентные ставки и дефицит инвестиций.

"В текущих условиях устойчивое развитие сохраняют преимущественно крупные компании. При этом в общей структуре малого и среднего предпринимательства Петербурга абсолютно доминируют микропредприятия, на которых приходится порядка 95% от общего числа субъектов МСП. На фоне замедления динамики в ряде отраслей экономике страны необходимы новые подходы к развитию. Если мы не предпримем меры сегодня, через несколько лет придётся пожинать плоды этого бездействия", — отметил бизнес-омбудсмен.

Именно представителей малого и среднего бизнеса, применяющих упрощённую систему налогообложения, коснулись основные изменения налогового законодательства за 2025 и 2026 годы, напомнила замначальника отдела камерального контроля НДС №1 управления ФНС по Петербургу Елена Зверева. С 2025 года все налогоплательщики на "упрощёнке" стали плательщиками НДС. Для тех, чей доход за 2025 год составил менее 20 млн рублей, предусмотрено автоматическое освобождение от уплаты налога. Этот лимит сохранится до 2029 года, затем снизится до 15 млн, а с 2031-го — до 10 млн.

Отдельно Зверева остановилась на мерах поддержки общепита. С 1 апреля 2026 года индивидуальные предприниматели в этой сфере могут не применять критерий средней отраслевой зарплаты — достаточно соблюсти два других условия: доход до 3 млрд рублей и доля от общепита не менее 70%.

Представитель ФНС также напомнила о продлении моратория на штрафы для налогоплательщиков на УСН, которые в 2026 году впервые обязаны исчислять и уплачивать НДС. Мораторий распространяется только на тот налоговый период (квартал) 2026 года, в котором у налогоплательщика впервые возникла обязанность по уплате НДС.

ФНС всё видит: как не попасть в ловушку налоговой "оптимизации"

Контроль за налогоплательщиками будет ужесточаться, поэтому в 2026 году попытки "оптимизировать" налоги с помощью серых схем — не выход, залог выживания бизнеса — в повышении налоговой грамотности. Этот тезис неоднократно повторялся в ходе дискуссии.

"Надо полностью менять безопасность своего бизнеса. Налог должен быть для вас предсказуемым последствием. Сначала считаем, потом делаем. Не "сначала делаем, получаем неожиданный результат, потом бежим к юристам, адвокатам, налоговым консультантам", — призвала старший партнёр, руководитель налоговой и административной практики юридической компании "Варшавский и партнёры" Владлена Варшавская.

Она напомнила, что у ФНС появились колоссальные возможности для контроля за финансовыми и товарными потоками. Юрист также сослалась на тематический обзор Верховного суда, где зафиксирована жёсткая позиция: если гражданская правовая форма сделки используется лишь для прикрытия нарушений, то такая "конструкция" признаётся ничтожной, а значит, будет трактоваться в пользу налоговой.

Кому и для чего нужна независимая оценка

В текущих условиях, когда усложняются структуры сделок и активы, просчитать и снизить налоговые риски помогает независимая оценка, рассказала управляющий партнёр группы "Арка" Ксения Третьякова.

Особенно это важно в сделках с перераспределением долей в компании, с интеллектуальной собственностью, где нет точных ценовых ориентиров, а также при продаже недвижимости, где ценообразование также может вызвать вопросы налоговиков.

"Нужно очень аккуратно подходить к крайним значениям. Порой клиентам хочется пройтись по самому краю — либо подороже, либо подешевле, но это риск. Нужны основания и объяснение, почему выбрана именно нижняя граница", — пояснила Ксения Третьякова.

По её словам, в случае прений с налоговой инспекцией юристы довольно часто используют отчёты независимых оценщиков. По закону такой отчёт — это документ доказательного значения. Она привела в пример кейсы, в одном из которых работа оценщиков помогла на порядок снизить сумму претензий налоговых органов, а в другом избежать таких претензий в ходе реструктуризации бизнеса.

Субсидиарка: тренд на ужесточение и как спасти личное

Тема субсидиарной ответственности в последние годы становится всё более чувствительной. Статистика за 2025 год такова — более 5,5 тыс. ответчиков, более половины исков удовлетворены, поделилась цифрами управляющий партнёр юридической компании "Правый берег" Радмила Радзивил.

"Кого можно привлечь к субсидиарной ответственности? Некоторые думают, что только учредителей и директоров. Это не так. Первое — не только председателя совета директоров, но и члена совета директоров, членов правления. Особенно если они голосовали за совершение определённых сделок и получали выгоду. Дальше — юристы. Практика развивается негативно в нашу сторону, и юристов, к сожалению, привлекают. Никогда не соглашайтесь, когда говорят: "Ну ты чуть-чуть побудь директором, ты же наш партнёр", — посоветовала докладчица.

В круг потенциальных ответчиков могут попасть и родственники, включая несовершеннолетних детей, если на них выведены активы, подчеркнула эксперт.

Ещё одна рекомендация, которой она поделилась с присутствующими, — документировать любые решения и разделять личное и корпоративное: "Если со счёта вашей компании оплачивается ваш Maybach, ваша ипотека, ваши Мальдивы и прочее, будет очень сложно доказать, что вы ни при чём".

Впрочем, стать ответчиком по субсидиарной ответственности может даже контрагент должника, не связанный с ним корпоративно. О таком кейсе рассказала партнёр — руководитель направления "Банкротство" Адвокатского бюро "Гуцу, Жуковский и партнёры" Софья Сергеева. Крупной телекоммуникационной компании пришлось отбиваться от субсидиарной ответственности по долгам другого юрлица, с которым её связывал лишь агентский договор. Претензии были вызваны ошибочными выводами налоговой о наличии у двух компаний общего штата и руководителей.

"Вывод: если вы контрагент лица, в отношении которого идёт налоговая проверка, отвечайте на требования налоговиков, максимально раскрывайте операции и подтверждайте их экономическую обоснованность. Любой факт из решения может стать основанием для претензий, в том числе в деле о банкротстве", — подчеркнула юрист.

Трудовые споры: как подготовиться к проверке

С начала 2026 года Северо-Западная межрегиональная территориальная государственная инспекция труда провела 28 плановых и 250 внеплановых проверок в Петербурге. Основные нарушения — непроведение обучения сотрудников, непрохождение работниками медосмотров, невыдача средств индивидуальной защиты, а также несвоевременная выплата заработной платы, рассказал начальник отдела — главный государственный инспектор труда отдела №5 федерального государственного контроля (надзора) Северо-Западной межрегиональной территориальной государственной инспекции труда Александр Вишняков.

Он напомнил, что плановые проверки Государственной инспекцией труда согласовываются в конце года с прокуратурой и в начале года полный список плановых проверок можно посмотреть на сайте Генеральной прокуратуры РФ. Он предложил предпринимателям, которые окажутся в реестре, неожиданное решение, которое поможет подготовиться к проверке, — "запросить" профилактический визит: "Я это называю бесплатным аудитом. Мы можем провести профилактический визит, к нам может обратиться каждый работодатель. Подать заявление на проведение профилактического визита можно через сайт онлайнинспекция.рф".

По итогам этого визита будут даны рекомендации о том, на что обратить внимание перед плановой проверкой.