Где еще можно спрятать бизнес. Как меняется карта офшорных зон

Российская ФНС исключила Британские Виргинские острова из черного списка офшоров. Власти территории подчинились требованиям налоговиков со всего мира и раскроют, кто владеет зарегистрированными у них фирмами. "ДП" разобрался, как изменились тренды в "оптимизации налогообложения", и покажет, где еще можно за небольшую сумму открыть безопасный офшор.

Потеряли бойца

В июне 2017 года пал, пожалуй, самый популярный офшор в мире — Британские Виргинские острова (BVI), зависимая территория Великобритании в Карибском бассейне. В силу вступил указ правительства островов о создании единого реестра резидентов офшора: в список попадут паспортные данные конечных выгодополучателей зарегистрированных на островах компаний. В рамках обмена налоговой информацией власти островов будут отправлять эти данные по запросу из Великобритании. Также доступ к сведениям смогут получить и налоговики из других стран. С октября BVI начали сотрудничество с ФНС России. В ответ на это российские налоговики исключили BVI из списка черных офшорных территорий.

В черном списке ФНС — офшорные территории и государства, которые не делятся с российскими налоговиками информацией о бенефициарах. По российскому законодательству выгодополучателем считается человек, владеющий или контролирующий более 25% капитала компании. Сейчас в списке ФНС 108 государств и 18 территорий. Еще год назад в списках присутствовали Южная Корея и BVI. Новые страны в перечень не попали. Также ФНС считает прозрачными офшоры Кипра, Нидерландов и Люксембурга.

Есть мнение, что согласие BVI на раскрытие информации существенного значения не имеет. Маловероятно, что нововведения приведут к значительному оттоку клиентов, так как уход в другую юрисдикцию может лишь на пару лет спасти от обмена. Бенефициаров компаний устанавливают банки, а зарегистрированные в офшорах компании открывают счета отнюдь не в банках этих же территорий, а в Швейцарии или иных юрисдикциях с надежной банковской системой.

Деофшоризация

После панамского скандала в 2016 году политики, налоговики и активисты требуют раскрывать бенефициаров не только офшорных, но и обычных компаний по всему миру: деофшоризации рискуют подвергнуться даже офшоры Невады и Делавэра в США. Запрет на регистрацию анонимных трастов вступил в силу в Новой Зеландии. Аналогичная мера с июня действует в ЕС.

Кроме того, в рамках Четвертой директивы ЕС против отмывания денег, которая была утверждена в 2015 году, в Европе формируется единый реестр юрлиц. В базе, как ожидается, появится информация о реальном владельце компании, даже если он контролирует ее через цепочку офшоров.

Великобритания пошла в вопросе борьбы с уклонением от налогов и отмыванием денег несколько дальше. С 1 января 2018 года там вступит в силу закон "О криминальных финансах", позволяющий судам требовать с иностранных собственников объяснения, как они купили тот или иной актив в стране.

Страны — участники ОЭСР создали план противодействия выводу прибыли из–под налогообложения (BEPS). В итоге страны ОЭСР планируют связать себя сетью автоматического обмена налоговой информацией. Россия присоединилась к BEPS в начале июня. В контексте общемировой тенденции к налоговой прозрачности решение властей BVI выглядит неизбежным.

Как не продешевить

Но и переезд из офшора в офшор в долгосрочной перспективе теряет смысл: рано или поздно офшоры как способ снижения налоговых издержек себя исчерпают, уверены эксперты. Сейчас более востребован среди юрфирм, имеющих налоговую и международную практику, комплексный подход в обращении с активами. Он может включать в себя различные стратегии: от использования доверительного управления (трастов), скрывающего бенефициара, до полной прозрачности в отношениях с государством.

Однако это дальняя перспектива. Пока стандартные офшоры еще пользуются большим спросом, благо открыть компанию в зоне особого налогообложения можно относительно недорого.

Стоимость офшорной компании зависит не только от юрисдикции, но и от конкретных агентов или юристов, которые ее сопровождают, утверждают эксперты.

Одни из самых дешевых в мире — офшоры Белиза и Сейшельских островов. Самые дорогие — на Каймановых островах или Бермудах (от $10 тыс. и выше), однако в черном списке ФНС их нет, значит, их власти сотрудничают с российскими налоговиками.