15:4130 октября 2026
ФНС стала активнее следить за доходами самозанятых: с недавних пор налоговая применяет скоринговую модель, чтобы эффективнее выявлять россиян, пытающихся скрыть реальные доходы.
Благодаря скоринговой модели с января по сентябрь 2026 года порядка 3 тыс. самозанятых привлекли к ответственности за неправомерное аннулирование чеков на сумму около 300 млн рублей, рассказал начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев. Выявление самозанятых россиян, которые обязаны платить налог на профессиональный доход (НПД), но неправомерно отменяют чеки в приложении "Мой налог" (МН) — и есть главная задача новой модели.
Ключевым триггером при скоринговой модели, который может обернуться штрафом для самозанятых, стало массовое аннулирование чеков. Особенно если отмена идёт не со стороны плательщика НПД, а со стороны партнёра — банка или цифровой посреднической платформы. Учитывать будут и другие параметры, включая систематичность аннулирования чеков в течение "определённого периода времени", пишут 29 октября со ссылкой на представителя ФНС "Ведомости".
Как ФНС отслеживает скрытые доходы самозанятых
До сих пор контроль за самозанятыми строился по остаточному принципу: ФНС точечно выявляла нарушения, реагируя на поступающие в службу сигналы или результаты камеральных проверок, а затем анализировала данные из МН и сопоставляла их с внешними источниками, чтобы подтвердить нарушение.
Читайте также:
Предпринимателям с родственными связями дадут право на льготы
Бизнесу в России пообещали новый налоговый спецрежим
Взяли на себя: 53% доходов Петербурга на 2027 год сформируют жители, а не бизнес
Новые правила для самозанятых с 1 октября: что изменится и к чему готовиться
Более трети самозанятых в РФ совмещают работу на себя и по трудовому договору
Скоринг меняет саму логику процесса: теперь налоговая будет заранее оценивать вероятность сокрытия доходов, а не ждать, пока произойдёт нарушение и реагировать на него постфактум. Фактически ФНС переносит в сегмент самозанятых риск-ориентированный подход, который давно и успешно работает в корпоративном сегменте: там налоговый мониторинг и скоринг компаний позволяют концентрировать ресурсы на зонах реального риска, а не проверять всех подряд, объяснил в беседе с "Деловым Петербургом" к.э.н, доцент, руководитель образовательной программы "Экономика" Президентской академии в Санкт-Петербурге Дмитрий Десятниченко.
Перенос скоринговой модели в систему государственных финансов даёт аналогичный эффект, отмечает экономист, — повышает эффективность администрирования при относительной экономии на контроле и снижении бюджетных потерь.
“
"Для самозанятых это означает, что проверки становятся не массовыми, а адресными, а добросовестные плательщики реже попадают в поле зрения. Механизмы режима НПД — автоматические чеки, интеграция с банками и платформами, лимит дохода и запрет на наёмных работников — как раз и создают информационную базу, на которой скоринг может работать без тотального контроля", — подчеркнул экономист.
Тем временем в ФНС напомнили, что за сокрытие доходов самозанятым грозят внушительные штрафы. При первом нарушении штраф составит 20% от суммы операции, а при "рецидиве" гонорар уже целиком отберут в счёт штрафа.
За что чаще всего штрафуют самозанятых в России
Чаще всего самозанятых штрафуют за неправомерное аннулирование чеков — на сегодняшний день это самая массовая категория нарушений, которая и стала объектом скоринга, уточнил в разговоре с "Деловым Петербургом" Дмитрий Десятниченко.
Второе по распространённости нарушение — несвоевременная фиксация дохода, продолжает экономист. Согласно действующим правилам, формировать чек самозанятым нужно не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
На третьем месте в списке причин, по которым самозанятые чаще всего получают штрафы, — нарушение ограничений для выбранного налогового режима. В их числе: превышение лимита 2,4 млн рублей по годовому доходу, совмещение самозанятости с другими специальными налоговыми режимами или, например, запрещённая для самозанятых деятельность по перепродаже товаров, перечислил Десятниченко.
Впрочем, в скором времени нынешние ограничения для самозанятых могут скорректировать.
Переходный налоговый режим для самозанятых: что это и когда введут
К концу 2026-го — началу 2027 года ФНС планирует разработать Единый переходный налоговый режим (ЕПНР) для самозанятых и малого бизнеса. Необходимость в новой концепции возникла на фоне резкого увеличения налоговой нагрузки, которая мешает развитию бизнеса и подталкивает предпринимателей к дроблению компаний, говорил на прошлой неделе, 22 октября, замглавы налоговой службы Дмитрий Сатин.
Определяя параметры нового переходного спецрежима, в налоговой будут учитывать текущие эксперименты по самозанятости и автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН, АвтоУСН), запущенные в 2019 и 2022 годах соответственно (они действуют до конца 2027-го и до конца 2028 года).
Прямой причинно-следственной связи между скорингом и разработкой ЕНПР нет, но контекстуальная — очевидна, подчёркивает экономист. Недавние заявления ФНС о концепции переходного спецрежима говорят о том, что отменять налог на профессиональную деятельность не планируют. Речь идёт скорее о подготовке к плавной трансформации НПД с возможной интеграцией в упрощённую систему налогообложения и индексацией порога 2,4 млн рублей, считает Дмитрий Десятниченко.
“
"Скоринг в этой логике решает две задачи: отделяет добросовестных самозанятых от тех, кто использует [этот налоговый] режим для сокрытия доходов или подмены трудовых отношений, и создаёт информационную базу для настройки будущего режима. Предпосылкой стала не одна конкретная ситуация, а накопленная статистика: доля организаций в группе риска по подмене трудовых отношений снизилась с 3,6% до 0,7%, но проблема не исчезла, особенно в строительстве и транспорте. Кроме того, автоматический обмен данными между Банком России и ФНС делает прозрачными до 99% безналичных платежей, что технически позволяет выявлять расхождения между оборотами по счетам и задекларированными доходами. Скоринг — не причина перехода к новому режиму, а инструмент, который делает этот переход управляемым и менее конфликтным", — пояснил экономист.
Какие действия самозанятых могут привлечь внимание налоговой
Самозанятому стоит понимать, что внимание ФНС привлекает не сам факт работы на себя, а паттерны, которые выбиваются из логики самостоятельной занятости, говорит собеседник "Делового Петербурга". Самый явный маркер — регулярные поступления от разных лиц без формирования чеков или существенное расхождение между фактическим оборотом по счёту и доходом в приложении "Мой налог", отмечает Дмитрий Десятниченко.
Второй маркер, который может стать "красной тряпкой" для ФНС и уже упоминался ранее, — массовое аннулирование чеков: если отмены носят систематический характер, это будет интерпретироваться как сокрытие доходов, предупреждает эксперт.
Третий фактор риска для самозанятых — автоматические чеки, которые банк или площадка формируют на любое поступление на привязанную карту, включая личные переводы. Если самозанятый не корректирует такие чеки вручную, это может создать иллюзию занижения доходов или, наоборот, привести к переплате.
Четвёртый паттерн, который может привлечь к вам внимание ФНС, — признаки подмены трудовых отношений, говорит экономист Десятниченко. В эту категорию попадает, например, длительное сотрудничество и работа с одним заказчиком, обеспечивающим 75% и более дохода; регулярные выплаты и подчинение графику.
Пятый повод для повышенного внимания к самозанятым со стороны налоговой — превышение лимита 2,4 млн рублей или несовместимая с НПД деятельность. К "запретной" работе для самозанятых относятся вышеупомянутая перепродажа товаров, майнинг, реализация подакцизной и маркированной продукции, привлечение наёмных работников или добыча полезных ископаемых.
Запрещено переходить на самозанятость и представителям отдельных профессий: нотариусам, арбитражным управляющим, медиаторам, оценщикам и адвокатам.
Без штрафов и проблем: советы самозанятым от экономиста
Учитывая ужесточение контроля со стороны ФНС в рамках скоринговой модели, экономист Дмитрий Десятниченко дал самозанятым несколько советов, которые помогут избежать проблем с налоговой. Первый и самый главный — не аннулировать чек без законного основания.
“
"Отмена [чека] допустима только при ошибке в данных или при фактическом возврате денег клиенту, и это нужно документировать", — подчеркнул экономист.
Второе правило — внимательно относиться к автоматическим чекам: если банк или площадка формирует чек на личный перевод, его обязательно нужно корректировать вручную, иначе можно переплатить налог или получить претензию.
Третий, последний совет экономиста — сохранять документы, подтверждающие реальность и статус трудовых отношений: договоры, акты, переписка — всё это сгодится, чтобы в случае необходимости доказать ФНС, что вы заработали деньги в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.
При этом важно понимать, что скоринг не создаёт ограничений для добросовестных налогоплательщиков, а лишь делает технически невыгодными недобросовестные схемы, подытожил экономист.
