Налог на автомате: сложно ли перейти на упрощённую систему налогообложения

Мы производим электронные пластыри для области под глазами, которые препятствуют отёчности. Второе направление, которое пока в разработке, — электронные пластыри для заживления хронических ран. 93% компонентов у нас производятся в России. До этого года мы применяли упрощённую систему налогообложения (УСН). В этом году решили перейти на автоматическую упрощённую систему (АУСН), поскольку поняли, что для нас это будет дешевле и удобнее технически. Теперь нет необходимости ежемесячно контролировать, провели ли бухгалтеры необходимые платежи, всё проходит через юрлицо. Банк видит производимые оплаты, и затем данные о них автоматически переносятся в налоговую. Система лишает надобности проводить большинство операций вручную. Переход на АУСН прост: владелец бизнеса отправляет заявку через банк, а тот передаёт её в налоговую (всё это происходит автоматически). Через несколько недель приходит уведомление о переходе на новую систему налогообложения. Скачивать для этого специальное приложение не требуется, всё отображается в личном кабинете банка, с которым работает предприятие. Когда мы перешли на АУСН, я была уверена, что этого достаточно и ничего больше подавать не нужно. Но оказалось, что необходимо в любом случае ежемесячно оплачивать фиксированный взнос за травматизм на производстве. Либо это можно сделать сразу за год, что упрощает задачу. В год сумма платежа составляет 2959 рублей, в месяц — 246,58 рубля. Срок уплаты — до 15–го числа каждого месяца включительно. Нам пришло требование об оплате, мы его выполнили. Предпринимателям, которые собираются переходить на АУСН, стоит иметь это в виду. Также, если период перехода совпадает с периодом, когда нужно сдавать полугодовую отчётность, необходимые данные в личном кабинете банка бухгалтеру придётся по старинке ввести вручную. Но я не сказала бы, что это усложняет работу. Если у предпринимателя возникают вопросы, можно обратиться с ними в свой банк (как правило, эти компании клиентоориентированы и дают оперативные консультации) или в налоговую (также помогает при необходимости). Когда мы работали на УСН, передачей данных о платежах в налоговую занимался бухгалтер. Сейчас привлекаем его, когда нужно сдавать отчётность — не каждый месяц, а раз в полгода, плюс при необходимости дополнительной помощи или консультации. Контроль бухгалтерии организации в любом случае остаётся нужной опцией, но количество часов, когда требуется специалист, и объём его работы сокращаются. Более того, большую часть проверки финансовых отчётов на соответствие нормам закона у нас параллельно осуществляет ИИ–система. Для нас это экономия: ранее бухгалтерам на аутсорсе мы платили около 50 тыс. рублей в месяц, документов, которые нужно было вести, тогда было больше, чем сейчас. Для малого бизнеса экономия даже нескольких десятков тысяч рублей в месяц весома.

АУСН — новый экспериментальный режим. Ставка налога здесь выше, чем на УСН: на объекте "Доходы" она составляет 8% (на УСН базовая ставка — 6%, но регионы могут её снижать), на объекте "Доходы минус расходы" — 20% (вместо базовых 15% на УСН). Перейти с УСН на АУСН можно в любое время на 12 месяцев подряд, не дожидаясь нового календарного года. Но необходимо помнить, что 12 месяцев с момента перехода отказаться от АУСН добровольно нельзя. Для перехода на АУСН организации необходимо наличие не более пяти сотрудников в штате, выручка не более 60 млн, безналичные расчёты в уполномоченных банках, отсутствие обособленных подразделений, нельзя привлекать к трудовой деятельности нерезидентов. Предприятие не должно работать по агентским договорам, где налогоплательщик является агентом или посредником. В первую очередь, по моим наблюдениям, на новый режим переходят микропредприятия из сфер торговли, услуг, общественного питания, производства, аренды, организации мероприятий. При переходе сложности у предпринимателей возникают в основном технические. Например, в подаче электронного уведомления на переход. Бухгалтеров нашей организации обычно просят помочь в проверке соблюдения критериев соответствия для перехода на АУСН. Если бизнес подаёт заявление в середине года, а по критериям не подходит, автоматический отказ может не прийти. И тогда владелец бизнеса, думая, что перешёл на новую систему налогообложения, начинает неправильно вести учёт. В дальнейшем это может привести к ошибкам в отчётности и доначислениям. "Слететь" с АУСН очень просто. Например, в среднесписочной численности не считаются работники в декрете. Допустим, у вас в штате пять человек, один вышел из декрета — и сотрудников стало шесть. Вы моментально становитесь нарушителем и должны прекратить применять АУСН. Если вы не подстраховались и не перевели свою деятельность на другую систему налогообложения, ФНС вам доначислит налоги и штрафы. К бухгалтерам периодически обращаются предприниматели, которые начали применять АУСН, думая, что это очень простая система. Но по итогу организации иногда не справляются с контролем и начислениями зарплаты, отслеживанием лимитов.