Страхование от повышения налогов

С 2011 года правительство РФ переходит от трехступенчатой регрессивной шкалы ЕСН к страховым взносам в три фонда -- Пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования. При этом совокупная ставка платежей вырастет с 26 до 34%.

Повышение взносов приведет к тому, что руководство предприятий начнет искать пути по снижению налоговой нагрузки. Анонимно представители страховых компаний говорят, что из-за роста налогов возрастет число так называемых страховых схем, а также вырастет число фирм-однодневок. В 2011 году сборы по фиктивному страхованию (через схемы) могут удвоиться.

Схема работы схемы

По закону 6% от фонда оплаты труда предприятие может списать на страхование, и эта часть налогами облагаться не будет. Обычно на эти средства фирма покупает полисы добровольного медицинского страхования (ДМС), страхует имущество, автопарк по каско или грузы. Если взнос страховщику превышает 6%, предприятие доплачивает из прибыли, что невыгодно.

По данным страховщиков, серые схемы проводит подавляющее большинство компаний, включая флагманов отечественного страхования. Предприятие заключает «безрисковый» договор со страховщиком, затем (буквально через день) по­следний возвращает средства в виде наличных денег, удерживая 10-15%.

По мнению опрошенных экспертов, компании, предлагающие такие схемы, делятся на три категории. Первая -- «схемные» компании, которые дополнительно занимаются страхованием. Они некрупные, непубличные и не рекламируют свои услуги. Вторая категория применяет схемы для стимулирования клиента как бонус при заключении договора. Также схемами страховщики стимулируют менеджера, принимающего решение о заключении договора. Третья категория -- те, кто вообще не занимается страхованием, но на рынке их уже не осталось.

История вопроса

Такие схемы были массовым явлением в 1990-е годы, когда страховые компании создавались для обслуживания предприятий. Чаще всего использовалось накопительное страхование жизни. Теперь используются «безрисковые» схемы, обычно одновременно с реальным страхованием. По данным «Эксперт РА», в 15 раз возросла доля операций по присвоению бюджетных средств: с 1,5% в 2006 году до 19% в первом полугодии 2009 года.

Сергей Максимов, вице-президент Союза страховщиков Петербурга и Северо-Запада, говорит, что схемы перестали быть массовыми примерно 10 лет назад: «Постепенно Страхнадзор пресекал действия компаний, которые занимаются исключительно такими схемами, и их почти не осталось. К тому же у предприятия, чтобы вывести деньги, есть много законных способов. Например, сменить режим налогообложения».

Тем не менее практика серых схем остается крайне распространенной. Так, по данным агентства «Эксперт РА», в 2009 году на страховые схемы приходилось 10% от всех страховых сборов.

Причем опрошенные «ДП» страховщики считают эту цифру заниженной. Ведущий эксперт направления рейтингов страховых компаний «Эксперт РА» Наталья Комлева говорит, что в кризис число схем подросло до 12%. Всего в Петербурге за 2009 год страховщики собрали 37,6 млрд рублей, то есть на схемы приходится около 4 млрд рублей.

Выгодное решение

Как объяснили страховщики на условиях анонимности, определить компанию-«схемотехника» можно по разнице между сборами и выплатами. Если выплат нет (менее 80% убыточность по ДМС, например), то компания или не лечит, или проводит серые схемы.

В то же время петербургская страховая компания «Помощь» (11-е место по сборам среди компаний, работающих в Петербурге) за 6 месяцев 2010 года собрала 790 млн рублей, а выплатила только 13 млн рублей. В компании категорически отвергают какие-либо предположения о схемах, заявив, что такая динамика связана с отсутствием убыточного автострахования (доля в сборах менее 1%) и преобладанием имущественных рисков.

Статистическую информацию к статье, графики и таблицы Вы можете найти в PDF-версии газеты